Страховые резервы: сущность, классификация, методы расчёта и правила размещения

Финансовая аналитика » Финансовые основы страховой деятельности » Страховые резервы: сущность, классификация, методы расчёта и правила размещения

Страница 1

«Для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию страховщики в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового надзора, формируют страховые резервы», которые используются исключительно для осуществления страховых выплат (из ст. 26 ФЗ РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации»).

Страховые резервы представляют собой совокупность имеющих целевой характер специальных фондов денежных средств, обеспечивающих солидарную раскладку ущерба среди участников страхования и предназначенных для осуществления страховых выплат, а также используемых как временно свободные средства в качестве источника инвестиционной деятельности.

Наличие страховых резервов составляет основу платёжеспособности страховой организации. Понятие «размер страховых резервов» является крайне условным, поскольку объём ответственности страховщика по договорам страхования ввиду непрерывности страховых операций и периодического изменения количества страхователей находится в постоянной динамике. Состав и объём страховых резервов зависят от степени влияния различных факторов, таких как [2.2, 441]:

· специфика страховой деятельности конкретной организации;

· структура страхового портфеля;

· развитие перестрахования;

· уровень и темпы инфляции, отражающие зависимость между снижением покупательной способности резервов и обесценением обязательств.

Передавая часть рисков в перестрахование, страховщик снимает с себя обязательства по формированию соответствующих специальных резервов.

В соответствии с требованиями страхового законодательства РФ, резервы страховых компаний подразделяются на резервы по страхованию жизни и резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни (т.е. рисковым видам).

Подобное деление связано с различным содержанием страховой защиты, характером риска, функцией, задачами и, как результат, методологией расчёта тарифов. Существует также дальнейшая, более углубленная классификация страховых резервов по их видам. Чтобы наглядней представить её, обратимся к следующему рисунку [2.3; 234]:

· устанавливаемые по согласованию с Федеральной службой страхового надзора. (ФССН).

Резервы по страхованию жизни предназначены для проведения расчётов со страхователем после окончания срока действия договора.

В настоящее время в практике страхования жизни отсутствуют общие обязательные правила формирования страховых резервов, что позволяет страховым компаниям самостоятельно разрабатывать документы, определяющие порядок формирования соответствующих резервов, подлежащий дальнейшему согласованию с органами страхового надзора.

Базой для расчёта величины данного резерва служит поступившая в результате заключения в отчётном периоде договоров страхования жизни страховая нетто-премия.

В случае отсутствия у страховой организации собственного положения о формировании страхового резерва по страхованию жизни, одобренного соответствующим уполномоченным органом, величина резервов рассчитывается согласно рекомендациям Росстрахнадзора от 27 декабря 1997 г. №09/2-16р/02 [2].

Резерв незаработанной премии (РНП) представляет собой базовую страховую премию, поступившую по договорам страхования, действовавшим в отчётном периоде, и относящуюся к периоду действия договора страхования, выходящему за рамки отчётного периода [2.3, 237].

Регулярная отчётность предполагает определение объёма ответственности страховщика на конкретную отчётную дату. Ответственность страховщика по договорам страхования, заключённым от отчётной даты и действующим после неё, в соответствующей части переносится на будущий период.

Премия, соответствующая объёму ответственности, переходящей на следующий период, обозначается как незаработанная премия. Часть ответственности, приходящаяся на отчётный период, признаётся условно исполненной, а соответствующая этой части доля премии считается заработанной. Незаработанная часть страховой премии подлежит резервированию.

Резерв незаработанной рисковой премии (нетто-премии) принято называть резервом по неоконченной ответственности, или, сокращённо, резервом премии.

Важное значение в практике страхования имеет порядок расчёта резерва убытков по страховым случаям. Практика страхования показывает, что по большинству видов страхования (особенно таких сложных как страхование судов, строительно-монтажных рисков, страхование ответственности и т.д.) для окончательного рассмотрения и оплаты убытка требуется длительное время. Рассмотренный, но ещё полностью не оплаченный убыток называют неоконченным убытком. На сумму рассмотренных, но не урегулированных убытков страховщик создаёт резерв заявленных, но не урегулированных убытков (РЗУ). Величина РЗУ определяется по каждой неурегулированной претензии. Если убыток заявлен, но размер ущерба не установлен, то для расчёта принимается максимально возможная величина убытка, не превышающая страховую сумму. РЗУ создаётся для обеспечения выполнения обязательств, включая расходы по урегулированию убытков по договорам страхования, не исполненным или исполненным неполностью на отчётную дату.

Страницы: 1 2

Еще по теме:

Система управления рынком ценных бумаг
Система управления рынком ценных бумаг – это совокупность конкретных способов и приемов по регулированию функционирования и развития фондового рынка. Цель ее состоит в обеспечении устойчивости, сбалансированности и эффективности рынка. В качестве цели регулирования рынка иногда называют защиту инте ...

Проблемы развития системы ипотечного кредитования в РФ и пути их решения
На сегодняшний день главная проблема – это активное стимулирование спроса без достаточного обеспечения предложения, что ведет к повышению цен. Увеличение объемов рынка ипотечного кредитования, не подкрепленное ростом объемов возводимого жилья, вызывает удорожание недвижимости и сокращение потенциал ...

Оценка уровня кредитоспособности
Кредитоспособность предприятия связана с уровнем кредиторской задолженности. Она выражается в способности предприятия привлекать заемные средства и в срок выполнять свои долговые обязательства. Анализ кредитоспособности предприятия осуществляют в первую очередь его кредиторы (банки и другие финансо ...

Главное на сайте

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.banklesson.ru