Характеристика формы № 102 « Отчет о прибылях и убытках»

Финансовая аналитика » Учет имущества банка » Характеристика формы № 102 « Отчет о прибылях и убытках»

Страница 1

Составляется банками нарастающим итогом с начала года по каждой статье по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября, 1 января в рублях и копейках. Входит в состав годовой отчетности банка. Заполняется в тысячах рублях на основании аналитических данных к счету 706 «Финансовые результаты текущего года».

Причем, всем статьям формы № 102 присвоен символ, который состоит из 5-ти знаков. Этот символ указывается в номере лицевого счета по учету доходов, либо расходов с14 по 18 знаки.

Состоит форма из 3-х разделов:

-Доходы: где расшифровываются по аналитическим статьям доходы банка за отчетный период учтенные на счете 70601- 70605.

- Расходы: где расшифровываются по аналитическим статьям расходы банка за отчетный период учтенные на счете 70606-70610.

- Финансовый результат: где указывается разница между доходами и расходами банка.

Сумма в отчете отражаются по трем графам:

- В рублях

- Иностранная валюта в рублевом эквиваленте

- Всего

- На основании бухгалтерской формы № 102 заполняется « Отчет о прибылях и убытках» (публикуемая форма).

Фрагмент формы № 102

№ п\п

Наименование статей

Символы

Суммы в рублях от операций:

Всего

В рублях

В ин. Валюте и драгоценных металлах.

1. Доходы

А. От банковских операций и других сделок.

Раздел 1. Процентные доходы.

1. По предоставленным кредитам

1.

Минфину России

11101

12

Негосударственным коммерческим организациям

11112

Заполняется в тысячах рублях нарастающим итогом на 1 апреля, 1 июля, 1 октября, 1 января. Публикуется ежеквартально.

Раздел № 4 Организация и учет безналичных операций банков в иностранной валюте

Аналитический учет операций в иностранной валюте ведется как в иностранной валюте, так и в рублевом эквиваленте, рассчитанном по курсу ЦБ. Возникающие курсовые разницы в течение месяца учитывают:

- положительные - на пассивном счете 70603 «Положительная переоценка средств в иностранной валюте».

- отрицательные - на активном счете 70608 «Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте».

Для проведения расчетов в иностранной валюте банки могут открывать корреспондентские счета как в банках резидентах, так и в банках нерезидентах. Для учета операций на корсчетах НОСТРО используют активные счета второго порядка:

Страницы: 1 2

Еще по теме:

Основные статистические характеристики
Итак, информация, с которой приходится работать оценщику, в значительной степени относится к категории случайных величин. Случайной величиной называют такую величину, значения которой изменяются некоторым, заранее не предсказуемым образом. В отличие от неслучайных, детерминированных величин для слу ...

Анализ деятельности страховой организации. Финансовая устойчивость: понятие, факторы, правовое регулирование
В связи с увеличением оборота средств, циркулирующих в сегменте страхового бизнеса, и расширением спектра страховых услуг существует объективная необходимость в методике эффективного контроля за результатами деятельности страховых организаций как со стороны государства, так и со стороны иных заинте ...

Прямые страховые агенты
Прямыми страховыми агентами являются агенты, состоящие в штате страховой компании, продающие страховые полисы от имени только этой компании и имеющие кроме комиссионной постоянную оплату труда. Такими страховыми агентами легко управлять, как и организовывать их работу, так как они имеют высокий уро ...

Главное на сайте

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.banklesson.ru