Порядок ведения кассовых операций в иностранной валюте определен Положением ЦБ № 199-П, в соответствии с которым поступление наличной иностранной валюты в кассу от физических и юридических лиц оформляется приходным кассовым ордером, а выдача наличной иностранной валюты из кассы оформляется расходным кассовым ордером. Операционные работники банка ведут кассовые журналы по приходу и расходу, кассиры в конце дня заполняют справки.
Рассмотрим характеристику счета 20202 «Касса кредитных организаций» на примере долларов США, код валюты 840.
Сальдо -
это сумма наличной иностранной валюты в кассах и хранилище банка, пересчитанная в рубли по курсу ЦБ.
По дебету
отражается поступление наличной иностранной валюты в кассу:
1.от юридических лиц для зачисления на их валютные текущие счета Д 20202840 К 406. 407,40802840
2.от физических лиц:
2.1 клиентов:
-для зачисления на депозит Д 20202840 К 42301840
-при погашении потребительского кредита Д 20202840 К 45501840
-при погашении процентов по кредиту Д 20202840 К 47427840
-для зачисления на банковскую карту Д 20202840 К 40817840
-для перевода Д 20202840 К 40912840, 40913840.
2.2 от работников банка:
-от инкассаторов Д 20202840 К 20209840
-из банкоматов Д 20202840 К 20208840
-из обменных пунктов Д 20202840 К 20206840
-от подотчетных лиц Д 20202840 К 60308840
3.в случае выявления излишков при ревизии кассы Д 20202840 К 70601840
4.положительная курсовая разница Д 20202840 К 70603810
По
кредиту
отражается выдача наличной иностранной валюты из кассы:
юридическим лицам с их расчетных и текущих счетов Д 406, 407, 40802840 К 20202840.
2. физическим лицам: 2.1 клиентам:
-Депозитов и процентов по ним Д 42301840 К 20202840
-потребительских кредитов Д 45501840 К 20202840
-при закрытии банковской карты Д 40817840 К 20202840
-переводов Д40909840,40910840 К20202840
2.2 работникам банка:
-инкассаторам Д 20209840 К 20202840
-для загрузки банкоматов Д 20208840 К 20202840
-в обменные пункты Д 20206840 К 20202840
-подотчетным лицам Д 60308840 К 20202840
3.списание недостачи при ревизии кассы Д 60308840 К 20202840
4.отрицательная курсовая разница Д 70608810 К 20202840
Получение авансов в рублях и в иностранной валюте в обменные пункты валюты от заведующего кассой оформляется записью в Книге учета полученных и выданных денег, а от инкассаторов - на основании описи с оформлением приходного кассового ордера.
Возврат авансов в рублях и инвалюте оформляется записями в Книге, либо в описи с оформлением кассиром обменного пункта РКО.
Комиссии, полученные от клиентов, приходуются по ПКО, который оформляет кассир обменного пункта
Бланки чеков, валюта и документы, полученные на экспертизу и инкассо, учитываются на основании мемориальных ордеров на внебалансовых счетах. Все операции обменных пунктов фиксируются в Реестре операций с наличной валютой и чеками, кроме операций по приему чеков и иностранной валюты на экспертизу и инкассо.
Еще по теме:
Управление риском ликвидности
Ликвидность - это способность удовлетворить предполагаемую и внезапно создающуюся ситуацию потребности в наличных средствах в компании. Потребность в наличных средствах возникает вследствие изъятия вкладов, наступления срока погашения (срока зрелости) обязательств, предоставления средств по займам, ...
Порядок проведения и оформления безналичных расчетов
Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов. Расчетны ...
Оказание услуг по арбитражу
Важное значение имеет та деятельность, которой фирма занимается от своего собственного имени и которая может облегчить операции клиентов наряду с тем, что является потенциальным источником прибыли для самой фирмы. Этой деятельностью не могут заниматься фирмы, которые выступают только в качестве аге ...