Учет кассовых операций в иностранной валюте

Финансовая аналитика » Учет имущества банка » Учет кассовых операций в иностранной валюте

Страница 1

Порядок ведения кассовых операций в иностранной валюте определен Положением ЦБ № 199-П, в соответствии с которым поступление наличной иностранной валюты в кассу от физических и юридических лиц оформляется приходным кассовым ордером, а выдача наличной иностранной валюты из кассы оформляется расходным кассовым ордером. Операционные работники банка ведут кассовые журналы по приходу и расходу, кассиры в конце дня заполняют справки.

Рассмотрим характеристику счета 20202 «Касса кредитных организаций» на примере долларов США, код валюты 840.

Сальдо -

это сумма наличной иностранной валюты в кассах и хранилище банка, пересчитанная в рубли по курсу ЦБ.

По дебету

отражается поступление наличной иностранной валюты в кассу:

1.от юридических лиц для зачисления на их валютные текущие счета Д 20202840 К 406. 407,40802840

2.от физических лиц:

2.1 клиентов:

-для зачисления на депозит Д 20202840 К 42301840

-при погашении потребительского кредита Д 20202840 К 45501840

-при погашении процентов по кредиту Д 20202840 К 47427840

-для зачисления на банковскую карту Д 20202840 К 40817840

-для перевода Д 20202840 К 40912840, 40913840.

2.2 от работников банка:

-от инкассаторов Д 20202840 К 20209840

-из банкоматов Д 20202840 К 20208840

-из обменных пунктов Д 20202840 К 20206840

-от подотчетных лиц Д 20202840 К 60308840

3.в случае выявления излишков при ревизии кассы Д 20202840 К 70601840

4.положительная курсовая разница Д 20202840 К 70603810

По

кредиту

отражается выдача наличной иностранной валюты из кассы:

юридическим лицам с их расчетных и текущих счетов Д 406, 407, 40802840 К 20202840.

2. физическим лицам: 2.1 клиентам:

-Депозитов и процентов по ним Д 42301840 К 20202840

-потребительских кредитов Д 45501840 К 20202840

-при закрытии банковской карты Д 40817840 К 20202840

-переводов Д40909840,40910840 К20202840

2.2 работникам банка:

-инкассаторам Д 20209840 К 20202840

-для загрузки банкоматов Д 20208840 К 20202840

-в обменные пункты Д 20206840 К 20202840

-подотчетным лицам Д 60308840 К 20202840

3.списание недостачи при ревизии кассы Д 60308840 К 20202840

4.отрицательная курсовая разница Д 70608810 К 20202840

Получение авансов в рублях и в иностранной валюте в обменные пункты валюты от заведующего кассой оформляется записью в Книге учета полученных и выданных денег, а от инкассаторов - на основании описи с оформлением приходного кассового ордера.

Возврат авансов в рублях и инвалюте оформляется записями в Книге, либо в описи с оформлением кассиром обменного пункта РКО.

Комиссии, полученные от клиентов, приходуются по ПКО, который оформляет кассир обменного пункта

Бланки чеков, валюта и документы, полученные на экспертизу и инкассо, учитываются на основании мемориальных ордеров на внебалансовых счетах. Все операции обменных пунктов фиксируются в Реестре операций с наличной валютой и чеками, кроме операций по приему чеков и иностранной валюты на экспертизу и инкассо.

Страницы: 1 2

Еще по теме:

Анализ российского рынка: волны падения
Современный российский рынок ценных бумаг по своим размерам и роли в экономике страны характеризуется специалистами как типичный периферийный рынок, подверженный сильному влиянию со стороны мирового финансового рынка. Процессы становления российского рынка ценных бумаг, особенности его функциониров ...

Расчеты по инкассо
При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк). Расчеты по инка ...

Особенности развития банковской системы России
Изучая особенности развития банковской системы России, можно выделить естественный и принудительный пути ее трансформации в более качественную и управляемую структуру. · Принудительная трансформация - следствие влияния внешних факторов: государственных органов, контролирующих и регламентирующих бан ...

Главное на сайте

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.banklesson.ru