Анализ финансового состояния

Страница 1

Выдвижение на первый план финансовых аспектов, возрастание роли финансов – характерная тенденция для всех стран, особенно в банковской сфере. Качественное управление финансовыми средствами позволяет более точно оценить неопределенность ситуации. В связи с этим существенно возрастают приоритетность и роль финансового анализа, т.е. комплексного системного изучения финансового состояния банка и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и увеличения уровня доходности капитала.

Финансовое состояние банка[11] характеризуется системой показателей, отражающих способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность и своевременно рассчитываться по своим обязательствам. Если платежеспособность – это внешнее проявление финансового состояния банка, то финансовая устойчивость – внутренняя сторона, отражающая сбалансированность денежных потоков, доходов и расходов, средств и источников их формирования. финансовый менеджмент банк кредивание

Анализ финансового состояния начинается с изучения бухгалтерского баланса. Бухгалтерский баланс[12] – это способ обобщенного отражения в стоимостной оценке состояния активов предприятия и источников их образования на определенную дату.

Для анализа возьмем бухгалтерский баланс банка ВТБ24 по состоянию на 01 апреля 2009 года. Баланс банка по итогам деятельности за 1 квартал 2009 года составил 2721,4 млрд. рублей. Основную часть активов баланса составляют чистая ссудная задолженность – 936,8 млрд. рублей (71,2%). Также достаточный удельный вес в общей сумме активов имеют: средства банка, находящиеся в Центральном банке РФ (6,6%), средства в кредитных организациях (7,1%), чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (6,6%).

Рисунок 1. Анализ финансового состояния банка

Что касается пассивов, то они делятся на 2 группы: собственно пассивы, т.е. обязательства банка перед другими организациями и физическими лицами, в сумме 2346,8 млрд. рублей, в том числе средства клиентов (некредитных организаций) – 36,4%, средства кредитных организаций – 28,5%, кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ – 26,1%, выпущенные долговые обязательства – 6,9%. Вторую группу составляют источники собственных средств в сумме 374,6 млрд. рублей, в том числе: эмиссионный доход – 58,5%, нераспределенная прибыль прошлых лет – 21,7%, средства акционеров – 17,9%, переоценка основных средств – 2,8%.

Следующим этапом анализа является анализ динамики, состава и структуры капитала. Это необходимо для того, чтобы четко понимать за счет каких источников будет осуществляться деятельность банка.

Капитал[13] – это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли. Капитал формируется за счет собственных и заемных источников. Собственный капитал любого предприятия состоит из:

- уставного капитала – суммы средств учредителей для обеспечения уставной деятельности. Уставный капитал банка ВТБ24 составляет 67,2 млрд. рублей;

- добавочный капитал – источник средств, образованный в результате переоценки имущества или продажи акций, который по итогам 1 квартал 2009 года составил10,6 млрд. рублей;

Страницы: 1 2 3

Еще по теме:

Организационная структура коммерческих банков
Банк, как и любое другое предприятие, имеет определенный аппарат управления. На его структуру оказывает влияние, прежде всего характер банковской деятельности. Поскольку банк является предприятием, то построение аппарата его управление, с одной стороны содержит некоторые общие черты, характерные дл ...

Участники рынка ценных бумаг
Законодательством предусмотрены семь видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, или, как принято говорить, «семь участников инфраструктуры рынка». Все виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг подлежат лицензированию в Федеральной службе по финансовым рынкам. Сама фон ...

Понятие рисков, классификация
Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Банки стремятся получить наибольшую прибыль. Но это стремление ограничивается возможностью понести убытки. Риск бан ...

Главное на сайте

Copyright © 2021 - All Rights Reserved - www.banklesson.ru