Анализ финансового состояния

Выдвижение на первый план финансовых аспектов, возрастание роли финансов – характерная тенденция для всех стран, особенно в банковской сфере. Качественное управление финансовыми средствами позволяет более точно оценить неопределенность ситуации. В связи с этим существенно возрастают приоритетность и роль финансового анализа, т.е. комплексного системного изучения финансового состояния банка и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и увеличения уровня доходности капитала.

Финансовое состояние банка[11] характеризуется системой показателей, отражающих способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность и своевременно рассчитываться по своим обязательствам. Если платежеспособность – это внешнее проявление финансового состояния банка, то финансовая устойчивость – внутренняя сторона, отражающая сбалансированность денежных потоков, доходов и расходов, средств и источников их формирования. финансовый менеджмент банк кредивание

Анализ финансового состояния начинается с изучения бухгалтерского баланса. Бухгалтерский баланс[12] – это способ обобщенного отражения в стоимостной оценке состояния активов предприятия и источников их образования на определенную дату.

Для анализа возьмем бухгалтерский баланс банка ВТБ24 по состоянию на 01 апреля 2009 года. Баланс банка по итогам деятельности за 1 квартал 2009 года составил 2721,4 млрд. рублей. Основную часть активов баланса составляют чистая ссудная задолженность – 936,8 млрд. рублей (71,2%). Также достаточный удельный вес в общей сумме активов имеют: средства банка, находящиеся в Центральном банке РФ (6,6%), средства в кредитных организациях (7,1%), чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (6,6%).

Рисунок 1. Анализ финансового состояния банка

Что касается пассивов, то они делятся на 2 группы: собственно пассивы, т.е. обязательства банка перед другими организациями и физическими лицами, в сумме 2346,8 млрд. рублей, в том числе средства клиентов (некредитных организаций) – 36,4%, средства кредитных организаций – 28,5%, кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ – 26,1%, выпущенные долговые обязательства – 6,9%. Вторую группу составляют источники собственных средств в сумме 374,6 млрд. рублей, в том числе: эмиссионный доход – 58,5%, нераспределенная прибыль прошлых лет – 21,7%, средства акционеров – 17,9%, переоценка основных средств – 2,8%.

Следующим этапом анализа является анализ динамики, состава и структуры капитала. Это необходимо для того, чтобы четко понимать за счет каких источников будет осуществляться деятельность банка.

Капитал[13] – это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли. Капитал формируется за счет собственных и заемных источников. Собственный капитал любого предприятия состоит из:

- уставного капитала – суммы средств учредителей для обеспечения уставной деятельности. Уставный капитал банка ВТБ24 составляет 67,2 млрд. рублей;

- добавочный капитал – источник средств, образованный в результате переоценки имущества или продажи акций, который по итогам 1 квартал 2009 года составил10,6 млрд. рублей;

Еще по теме:

Структура страховой компании
Структура страховой компании – это определенное количество звеньев управленческого аппарата, подразделений, должностных лиц и четкое распределение функций между ними. Работу страховой компании организовывают согласно действующему законодательству, утвержденным статусом и внутренними нормативно-расп ...

Анализ доходов и прибыли предприятия
Наличие прибыли – одно из главных условий существования предприятия, предпосылка его конкурентоспособности. Прибыль тесно связана с доходами предприятия и имеет с ними много общего и массу различий. Доходы отличаются от прибыли тем, что включают в себя себестоимость реализованной продукции, коммерч ...

Страховой рынок Франции
Французский страховой рынок в настоящее время является одним из крупнейших в мире. Сегодня Франция занимает четвертое место в мире по объемам премиальных поступлений. К началу 2007 г. на французском рынке работало 650 страховых компаний (132 из них - иностранные), 145 компаний специализировались на ...