Расчет предоставления кредита на примере

Финансовая аналитика » Основные характеристики кредитов и займов » Расчет предоставления кредита на примере

Страница 1

Организация А получила 10.01.07 от организации Б материалы стоимостью 180000 руб. (в т.ч. НДС 30000 руб.).

15.01.07 организация А получила кредит в банке на приобретение МПЗ на 2 месяца в размере 600000 руб. под 25 % годовых (выплачиваются ежемесячно) и в тот же день перечислила задолженность предприятию Б.

Оставшаяся часть кредита в размере 420000 руб. 20.01.07 по договору была перечислена организации В счет предстоящих поставок материалов, которые поступили 30.01.07.

Согласно учетной политике организация А ведет учет МПЗ без использования счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».

Отражение операций на счетах бухгалтерского учета:

Дебет

Кредит

Сумма

Операция

10.01.2007

10

60

150 000 руб.

Оприходованы полученные от организации Б материалы

19

60

30 000 руб.

Отражена сумма НДС подлежащая уплате организации Б

15.01.2007

51

66

600 000 руб.

Получен краткосрочный кредит банка

60

51

180 000 руб.

Перечислена задолженность организации Б

68

19

30 000 руб.

Принята к учету сумма НДС по приобретенным материалам

20.01.2007

60

51

420 000 руб.

Произведена предоплата организации В

30.01.2007

10

66

2876,71 руб. (420000 руб.*25%/365 дней *10 дней)

Начислены проценты на пользование кредитом за январь

10

60

350 000 руб.

Отражена покупная стоимость полученных от организации В материалов

19

60

70 000 руб.

Отражена сумма НДС, подлежащая уплате организации В

68

19

70 000 руб.

Принята к вычету сумма НДС по приобретенным материалам

31.01.2007

91/2

66

4109,59 руб. (600000 руб. * 25% : 365 дн. * 17 дн. – 2876,71 руб.)

Начислены проценты за пользование кредитом, подлежащие отнесению в состав операционных расходов, за январь

14.02.2007

91/2

66

5753,42 руб. (600000 руб. * 25% : 365 дн. * 14 дн.)

Начислены проценты за пользование кредитом, подлежащие отнесению в состав операционных расходов, за период с 01.02.07 по 14.02.07

15.02.2007

66

51

12739,72 руб. (2876,71 руб + 4109,59 руб. + 5753,42 руб.)

Уплачены проценты банку, начисленные с 15.01.07 по 14.02.07, согласно условиям договора

28.02.2007

91/2

66

5753,42 руб. (600000 руб. * 25% : 365 дн. * 14 дн.)

Начислены проценты за пользование кредитом, подлежащие отнесению в состав операционных расходов, за период с 15.02.07 по 28.02.07

14.03.2007

91/2

66

5753,42 руб. (600000 руб. * 25% : 365 дн. * 14 дн.)

Начислены проценты на пользование кредитом, подлежащие отнесению в состав операционных расходов, за период с 01.03.07 по 04.03.07

15.03.2007

66

51

611506,84 руб.

Уплачены проценты банку, начисленные с 15.02.2007 по 14.03.2007, и возвращена сумма кредита

Страницы: 1 2 3

Еще по теме:

Изменения в законодательстве о рынке ценных бумаг
В период 2007-2008 г. динамичное развитие рынка ценных бумаг сопровождалось работой ФСФР России по дальнейшему совершенствованию нормативной правовой базы регулирования рынка ценных бумаг. В соответствии со Стратегий ФСФР России были утверждены ведомственные нормативные правовые акты и совместно с ...

Временные ряды
Временными рядами обычно называют расположенные в хронологической последовательности значения тех или иных статистических показателей. Для оценщика временные ряды представляют несомненный интерес, так как могут содержать информацию об изменении цен или иных экономических показателей различных объек ...

Управление ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка
Анализ финансовых результатов коммерческого банка 1. Ликвидность банка – его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками, кредиторами и другими клиентами. Обязательства банка складываются из реальных и условных. Для выполнения обязательств банк использует сл ...

Главное на сайте

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.banklesson.ru