Расчет предоставления кредита на примере

Финансовая аналитика » Основные характеристики кредитов и займов » Расчет предоставления кредита на примере

Страница 1

Организация А получила 10.01.07 от организации Б материалы стоимостью 180000 руб. (в т.ч. НДС 30000 руб.).

15.01.07 организация А получила кредит в банке на приобретение МПЗ на 2 месяца в размере 600000 руб. под 25 % годовых (выплачиваются ежемесячно) и в тот же день перечислила задолженность предприятию Б.

Оставшаяся часть кредита в размере 420000 руб. 20.01.07 по договору была перечислена организации В счет предстоящих поставок материалов, которые поступили 30.01.07.

Согласно учетной политике организация А ведет учет МПЗ без использования счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».

Отражение операций на счетах бухгалтерского учета:

Дебет

Кредит

Сумма

Операция

10.01.2007

10

60

150 000 руб.

Оприходованы полученные от организации Б материалы

19

60

30 000 руб.

Отражена сумма НДС подлежащая уплате организации Б

15.01.2007

51

66

600 000 руб.

Получен краткосрочный кредит банка

60

51

180 000 руб.

Перечислена задолженность организации Б

68

19

30 000 руб.

Принята к учету сумма НДС по приобретенным материалам

20.01.2007

60

51

420 000 руб.

Произведена предоплата организации В

30.01.2007

10

66

2876,71 руб. (420000 руб.*25%/365 дней *10 дней)

Начислены проценты на пользование кредитом за январь

10

60

350 000 руб.

Отражена покупная стоимость полученных от организации В материалов

19

60

70 000 руб.

Отражена сумма НДС, подлежащая уплате организации В

68

19

70 000 руб.

Принята к вычету сумма НДС по приобретенным материалам

31.01.2007

91/2

66

4109,59 руб. (600000 руб. * 25% : 365 дн. * 17 дн. – 2876,71 руб.)

Начислены проценты за пользование кредитом, подлежащие отнесению в состав операционных расходов, за январь

14.02.2007

91/2

66

5753,42 руб. (600000 руб. * 25% : 365 дн. * 14 дн.)

Начислены проценты за пользование кредитом, подлежащие отнесению в состав операционных расходов, за период с 01.02.07 по 14.02.07

15.02.2007

66

51

12739,72 руб. (2876,71 руб + 4109,59 руб. + 5753,42 руб.)

Уплачены проценты банку, начисленные с 15.01.07 по 14.02.07, согласно условиям договора

28.02.2007

91/2

66

5753,42 руб. (600000 руб. * 25% : 365 дн. * 14 дн.)

Начислены проценты за пользование кредитом, подлежащие отнесению в состав операционных расходов, за период с 15.02.07 по 28.02.07

14.03.2007

91/2

66

5753,42 руб. (600000 руб. * 25% : 365 дн. * 14 дн.)

Начислены проценты на пользование кредитом, подлежащие отнесению в состав операционных расходов, за период с 01.03.07 по 04.03.07

15.03.2007

66

51

611506,84 руб.

Уплачены проценты банку, начисленные с 15.02.2007 по 14.03.2007, и возвращена сумма кредита

Страницы: 1 2 3

Еще по теме:

Банковский кризис 2009 г
В январе курс доллара к рублю вырос на 20%, евро — на 10,2%. И уже тогда участники рынка не исключали, что банки, получившие в январе прибыль от валютных операций (лидерами по прибыльности стали Газпромбанк, ВТБ, Сбербанк, Альфа-банк и Юникредитбанк), в дальнейшем начнут показывать убытки. Курс руб ...

Валютное регулирование
Основная задача валютного регулирования - это защита валюты Российской Федерации путем законодательного упорядочивания расчетов проводимых с использованием иностранной валюты. Расчеты между резидентами осуществляются в валюте Российской федерации без ограничений. Расчеты между резидентами и нерезид ...

Рентабельность реальных активов
Рентабельность реальных активов характеризует способность банка распоряжаться всеми средствами (собственными и привлеченными), имеющимися в его распоряжении. Коэффициент вычисляется как отношение финансового результата к реальным активам: Где TP – текущая прибыль; PPK – прибыль за прошедшие квартал ...

Главное на сайте

Copyright © 2020 - All Rights Reserved - www.banklesson.ru