ТРПЦБ – темп роста портфеля ценных бумаг, ТРА – темп роста активов банка. В случае получения результата более единицы следует сделать вывод о том, что банк активно расширяет свою деятельность на рынке ценных бумаг, в результате чего увеличиваются объемы банковских активов.
Показатель доли портфеля ценных бумаг в совокупных активах позволяет оценить, насколько деятельность банка с ценными бумагами значима для банка. Рост показателя в динамике свидетельствует об увеличении банком вложений в ценные бумаги (данный показатель необходимо сравнить с соответствующим показателем кредитного портфеля, потому что, как правило, снижение показателя сопровождается одновременным увеличением доли кредитного портфеля в совокупных активах). Показатель доли портфеля ценных бумаг в работающих активах позволяет определить, насколько данные активы значимы в формировании доходов банка. Снижение данного показателя свидетельствует о том, что основной доход банк получает за счет проведения прочих активных операций. Вот так, например, может выглядеть анализ портфеля ценных бумаг (ПЦБ) конкретного банка.
Таблица 3. Оценка доли портфеля ценных бумаг в активах банка А.
Показатели |
01. 01. 04 |
01. 01. 05 |
01. 01. 06 |
Темп прироста 2004 - 2005 |
Темп прироста 2005 - 2006 |
Объем портфеля ценных бумаг (тыс руб) |
505 971 |
492 843 |
437 125 |
Минус 2, 59 |
Минус 11, 3 |
Доля ПЦБ в активах банка |
9, 1 |
7, 8 |
4, 6 |
---- |
---- |
Доля ПЦБ в работающих активах |
26, 8 |
19, 0 |
7, 86 |
---- |
---- |
Анализ данных показал, что абсолютная величина портфеля ценных бумаг неуклонно снижается, что позволяет сделать вывод о том, что банк переориентирует свою деятельность с рынка ценных бумаг на рынок ссудных капиталов (как показали расчеты, при одновременном снижении объемов вложенных в ценные бумаги средств, величина кредитного портфеля растет). Та же тенденция выявлена и при анализе доли портфеля ценных бумаг в активах банка: если на 01. 01. 04 г. удельный вес вложений в ценные бумаги в структуре совокупных активов составлял 9, 08%, то к 01. 01. 06 г. – лишь 4, 58%.
Анализируя долю портфеля ценных бумаг в работающих активах, можно сказать, что, если в начале исследуемого периода данный показатель составлял 26%, что является высоким показателем, то к концу - 7, 9%. Данная динамика позволяет сделать вывод о том, что влияние деятельности с ценными бумагами на формирование доходов банка снижается.
Следует отметить, что классифицировать ценные бумаги в портфели при самостоятельном проведении анализа не представляется возможным из-за недостаточности информации. Так, если акции или облигации уже учтены банком по соответствующим счетам формы №101, то векселя учитываются на счетах 512-519, и провести их классификацию по портфелям невозможно, так как мы не обладаем информацией о целях приобретения банком данных ценных бумаг.
Поэтому мы предлагаем более упрощенную классификацию портфелей банка, где отдельно выделяются:
- торговый портфель – ценные бумаги для продажи;
- инвестиционный портфель – ценные бумаги, приобретенные до погашения;
- портфель векселей;
- портфель контрольного участия, который состоит из вложений банка в акции дочерних и зависимых акционерных обществ (счет 601, кроме 60105) и прочее участие банка в уставных капиталах банков и прочих организаций (счет 602, кроме 60206).
Анализ структуры совокупного портфеля ценных бумаг по составляющим можно провести, используя таблицу 4.
Таблица 4. Структура портфеля ценных бумаг коммерческого банка.
Вид портфеля |
Период 1 |
Период 2 |
Период 3 | |||
Тыс. руб. |
Уд. вес. |
Тыс. руб. |
Уд. вес. |
Тыс. руб. |
Уд. вес. | |
Торговый портфель | ||||||
Инвестиционный портфель | ||||||
Портфель контрольного участия | ||||||
Портфель векселей | ||||||
Совокупный портфель ценных бумаг |
100 |
100 |
100 |
Еще по теме:
Программы ипотечного
кредитования Сбербанка РФ
История Сбербанка России начинается с именного указа царя Николая от 1841 года об учреждении сберегательных касс, первая из которых открылась в Санкт-Петербурге в 1842 году. Спустя полтора века — в 1987 году - на базе государственных трудовых сберегательных касс создан специализированный Банк трудо ...
Теоретические основы финансово-экономической деятельности страховой
организации
Экономическая сущность финансов страховой организации обусловлена прежде всего основными задачами данного вида организаций, среди которых выделяют: § оказание страховых услуг предприятиям, учреждениям и населению в индивидуальном и групповом порядке; § обеспечение своевременных гарантированных выпл ...
Политический фактор: пока всё спокойно, но сюрпризы нельзя исключать
Лишь год с небольшим остаётся до второй смены Президента в истории России. Судя по всему, на этот раз она должна пройти более гладко, чем в 1999 году, когда премьер-министры менялись ежеквартально. Тем не менее, нельзя исключать обострения борьбы между различными группировками во власти, которая мо ...