Анализ финансовых результатов коммерческого банка
1. Ликвидность банка – его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками, кредиторами и другими клиентами. Обязательства банка складываются из реальных и условных.
Для выполнения обязательств банк использует следующие ликвидные активы:
-денежную наличность;
-активы, которые можно быстро превратить в наличность;
-межбанковские кредиты, которые при необходимости можно получить с межбанковского рынка или от Национального банка РК;
-другие привлеченные средства, например, выпуск депозитных сертификатов и банковских векселей.
С учетом видов использованных ликвидных активов для выполнения банком своих обязательств различают ликвидность, накопленную банком, и покупную (вновь приобретенную). Соблюдение этих признаков ликвидности банка обусловлено множеством внутренних и внешних факторов, определяющих качество деятельности банка и состояние внешней среды.
К числу внутренних факторов относятся: качество активов банка, качество привлеченных средств, сопряженность активов и пассивов по срокам, грамотный менеджмент, имидж банка. Эти факторы приобретают большее или меньшее значение в зависимости от индивидуальных особенностей банка, финансового состояния учредителей, специфики создания банка, круга клиентов, специализации, длительности функционирования банка, качества команды менеджеров и т.д.
К внешним факторам, влияющим на ликвидность банка относятся: общая политическая и экономическая обстановка в стране, развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка, система рефинансирования Нац. Банком РК коммерческих банков, эффективность надзорных функций уполномоченного органа.
Коэффициенты ликвидности банков - это устанавливаемые по данным баланса банка показатели, указывающие на соотношение между совокупностью кредитных и так называемых ликвидных активов к общей сумме активов или к некоторым соответствующим статьям пассива.
Чаще всего в литературе можно встретить такие наиболее распространенные финансовые коэффициенты ликвидности, как:
1) коэффициент текущей ликвидности (в %), равный отношению текущих активов к текущим обязательствам;
2) коэффициент быстрой ликвидности (в %), равный сумме наличности и ликвидных ценных бумаг с прибавлением отношения дебиторской задолженности к текущей обязательствам.
Также к коэффициентам ликвидности относится показатель:
Кликв., равный отношению собственных средств (капитала банка) к сумме обязательств.
Клим, используется в большинстве развитых стран для характеристики платежеспособности. Это соотношение между капиталом и обязательствами банка показывает, насколько могут быть покрыты обязательства банка его собственными средствами.
Роль Национального банка Республики Казахстан в регулировании ликвидности банков второго уровня заключена в том, что в соответствии с Указом Президента РК «О Национальном банке РК» деятельность банков второго уровня регулируется нормативами, установленными Нацбанком (пруденциальными нормативами).
Кроме минимального размера уставного фонда и коэффициентов достаточности капитала в них определен и коэффициент ликвидности, который может быть меньше или равен 0,2. Это отношение ликвидных активов к сумме всех обязательств.
В мировой банковской практике управление ликвидностью осуществляется посредством методов, к которым, в частности, относятся метод общего фонда средств и метод распределения активов.
Сущность метода общего фонда средств заключается в том, что в процессе управления активами все виды ресурсов, а именно вклады и остатки средств на счетах до востребования, срочные вклады и депозиты, уставный капитал и резервы объединяются в совокупный фонд ресурсов коммерческого банка. Далее средства этого совокупного фонда распределяются между теми видами активов, которые с позиции банков являются наиболее приемлемыми с точки зрения их прибыльности.
Третья группа активов, на которую приходится наибольшая доля средств, — это ссуды клиентам. Вложения в активы этой приносят банку наибольший доход, но и в то же время наиболее рискованны.
Еще по теме:
Особенности развития банковской системы России
Изучая особенности развития банковской системы России, можно выделить естественный и принудительный пути ее трансформации в более качественную и управляемую структуру. Принудительная трансформация - следствие влияния внешних факторов: государственных органов, контролирующих и регламентирующих банко ...
Экспресс-анализ бухгалтерского баланса
В настоящее время известно довольно большое количество приемов для анализа бухгалтерского баланса. Существующие различные подходы к анализу деятельности организаций определяются во многом различными его видами и методами. Ускоренную процедуру анализа бухгалтерского баланса называют экспресс-анализо ...
Виды и уровни банковской
конкуренции, формы банковских объединений
В экономике существует четыре основных вида конкуренции: Конкуренция продавцов и конкуренция покупателей Конкуренция продавцов - это их соперничество за наиболее выгодные условия сбыта товаров (в данном случае - банковских услуг). Конкуренция покупателей - это соревнование между ними за доступ к эт ...