Анализ банковского баланса

Под структурой пассивов понимается соотношение разных по качеству статей пассива баланса банка к балансовому итогу.

Диагностику финансового состояния организации можно провести с применением стандартных методов анализа бухгалтерской отчетности. К данным методам можно отнести следующие:

1.Анализ абсолютных показателей;

2.Вертикальный анализ;

3.Горизонтальный анализ;

4.Трендовый анализ;

5.Анализ финансовых коэффициентов.

Анализ абсолютных показателей.

Данный метод является первичным в изучении и позволяет определить основные тенденции в деятельности организации. Суть: построение аналитических (агрегированных) форм отчетности (уплотненного аналитического баланса (УАБ) и агрегированного отчета о прибылях и убытках) и интерпретации абсолютных показателей этих форм.

Основными статьями анализа УАБ являются: активы, структура финансовых вложений, источники формирования собственного капитала, размер заемных средств и другие статьи, характеризующие имущественное положение организации. Выручка от продаж, различные виды прибыли, доходы и расходы – важнейшие анализируемые статьи агрегированного отчета о прибылях и убытках.

Вертикальный анализ, проведенный за 2010 год, позволяет сделать следующие выводы:

- значительную долю в структуре активов составляют: чистая ссудная задолженность (67,05%), чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи около 17,2%, денежные средства около 3,8%, чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 4,16%, основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 3,7%, а доли остальных активов составляют менее 3%.

- в структуре пассивов наибольший удельный вес принадлежит средствам клиентов (некредитных организаций) и средствам кредитных организаций, а также вкладам физических лиц.

Горизонтальный анализ

Суть данного анализа заключается в сравнении статей баланса с прошлым периодом, что позволяет выявить тенденции изменения статей и рассчитать темпы роста (прироста).

Существует два способа горизонтального анализа:

- цепной способ, в котором последующий период сравнивается с предыдущим (например, данные на 01.01.2010 г. сравниваются с данными на 01.01.2011 г.);

- базисный способ, когда выбирается базисный период времени (например, данные на 01.01.2010 г.), с которым сравниваются все последующие периоды.

Горизонтальный анализ, проведенный за 2010 год, позволяет сделать следующие выводы:

- на 01.01.2011 г. баланс составил 120,9% по сравнению с базисным периодом.

- наибольший процент в показателях активов принадлежит инвестициям в дочерние и зависимые организации, затем чистым вложениям в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочим активам и чистой ссудной задолженности;

- неиспользованная прибыль(убыток) за отчетный период, а также средства кредитных организаций и средства клиентов (некредитных организаций) являются самыми значительными в структуре пассива;

Трендовый анализ

Данный анализ предназначен для формирования возможных значений показателей в будущем. Его цель заключается в выявлении основной тенденции динамики показателей без учета случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. Трендовый анализ требует сравнение показателей отчетности за ряд лет для построения тренда. В виду отсутствия данных за столь продолжительный период, произвести трендовый анализ не представляется возможным.

Анализ финансовых коэффициентов

Этот метод используют для анализа финансовой отчетности организации. Он основан на расчете показателей путем соотношения между отдельными статьями баланса и статьями разных форм отчетности и определении взаимосвязей между ними.

Еще по теме:

Состояние рынка ценных бумаг в РФ
В России выбрана смешанная модель фондового рынка, на котором одновременно и с равными правами присутствуют и коммерческие банки, имеющие все права на операции с ценными бумагами, и небанковские инвестиционные институты. Рынок ценных бумаг в России - это молодой, динамичный рынок с быстро нарастающ ...

Риски при инвестировании в фонды
Прежде, чем инвестировать в паевые фонды, необходимо ориентироваться не только на возможный доход, важно обдумать возможные риски, которые неизбежно возникают при инвестировании. Обычно наши сограждане столь недоверчивы к любым способам инвестирования, так сильно обожглись за эпоху реформ, что пред ...

Обязательства при расчетах по инкассо
При расчетах по инкассо банк-эмитент обязуется по поручению клиента осуществить за его счет действия по получению от плательщика платежа или акцепта платежа. Для выполнения поручения клиента банк-эмитент вправе привлечь иной банк (исполняющий банк) (п. 1 и п. 2 ст. 874 ГК). Основное отличие расчето ...