Прибыль –
основной финансовый показатель результативности деятельности банка. В общем виде размер прибыли зависит от 3 глобальных компонентов: доходов; расходов; налогов и иных обязательных платежей банка.
Общая схема формирования прибыли банка: доходы от пассивных операций + доходы от активных операций [операционные доходы (процентные + непроцентные) + прочие доходы] – расходы операционные (процентные + непроцентные) – прочие расходы = прибыль (чистый доход).
Уровень прибыльности нуждается в постоянном количественном и качественном анализе. Здесь может быть 3 подхода:
1) выявление общей тенденции. Положительная оценка дается, если фиксируется тенденция роста уровня прибыльности в основном за счет процентной маржи и/или непроцентных доходов. При этом элементы процентного и непроцентного дохода должны быть должны быть дополнительно оценены с точки зрения перспектив сохранения соответствующих источников в будущем. Оценка банка по прибыльности по крайней мере не повышается, если фиксируемая повышательная тенденция связана преимущественно с неустойчивыми и непредвиденными доходами.
Как при выявлении тенденции, так и в других случаях прибыль по видам деятельности следует оценивать: «по горизонтали» – в динамике за исследуемые периоды; «по вертикали» – в плане структуры прибыли.
2) использование финансовых коэффициентов. Например:
а) К1 = Прибыль за период / Активы (средний размер за период);
К2 = Прибыль до уплаты налогов / Активы;
К3 = Прибыль / СК банка;
К4 = Прибыль / УК банка;
К5 = Дивиденд на одну акцию (пай) / Средняя цена акции (пая).
Коэффициентный анализ позволяет выявлять количественные взаимосвязи между различными разделами и группами статей баланса и тем самым оценивать конкретные аспекты деятельности банка.
3) применение факторного анализа. Формула факторного анализа прибыли имеет следующий вид:
Прибыль = СК * (Доход / Активы) * (Активы / СК) * (Прибыль / Доход).
Завершающей характеристикой прибыльности банка можно считать рентабельность или норму прибыли:
Р = (Пр : К) * 100%
Наиболее распространенным является показатель нормы чистой прибыли на капитал банка, известный как показатель ROE (return on equity):
Р1 = Прибыль / Капитал
Эта формула может быть представлена в ином виде:
Прибыль / СК = (Прибыль / Доход) * (Доход / Активы) * (Активы / СК).
Данный показатель способен довольно точно характеризовать средств, вкладываемых участниками в банк.
Второй важнейший показатель эффективности работы банка – норма прибыльности активов (ROA – return on assets):
Р2 = Прибыль / Активы.
Вместе с тем целесообразно регулярно рассчитывать частные показатели эффективности: отдельных центров ответственности (филиалов, отделений, отделов); отдельных направлений работы (групп банковских операций, отдельных продуктов банка).
Чистая балансовая прибыль – это прибыль, оставшаяся у Банка после уплаты налогов и других обязательных платежей.
Определение результатов деятельности должно производиться ежемесячно. Результат финансовой деятельности отражается в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках».
В ходе анализа динамики финансовых результатов рассчитываются следующие показатели:
Еще по теме:
Возможности и условия применения факторинга в
коммерческой организации
Именно у нас, когда и представители малого и среднего бизнеса, многочисленные промышленные предприятия постоянно ощущают нехватку оборотных средств, дороговизну банковского кредита, отсутствие альтернативных источников финансирования поставщиков, факторинг может стать тем, что поможет ликвидировать ...
Понятие и механизм функционирования кредитной системы
При рассмотрении кредитной системы нужно учитывать, что она базируется на реализации сложных экономических отношений, прошедших длительный исторический путь развития и играющих консолидирующую роль в структуре всех экономических взаимосвязей в период перехода России к рынку. Различают два понятия к ...
Налог на прибыль банков
Порядок налогообложения банков регламентируется Налоговым Кодексом РФ, а также «Учетной политикой ОАО «Сбербанк России» на 2010 г.». При осуществлении налогового учета Банк кроме НК РФ руководствуется положениями актов законодательства о налогах и сборах, Гражданского кодекса РФ, ФЗ от 20.12.1990 № ...