Источники и механизм формирования собственного капитала банка

Прибыль также является важным источником увеличения собственных капиталов банков, значение которого в последнее время усиливается. В состав основного капитала банков включается только прибыль, подтвержденная аудиторским заключением.

Если банк хочет включать в состав основного капитала прибыль и фонды текущего (еще не завершенного) финансового года, то ему придется проводить промежуточные аудиторские проверки, что недешево стоит. Прибыль и фонды, не подтвержденные аудитором, можно включать только в состав дополнительного капитала.

В нормальных условиях капитал в значительной мере формируется за счет генерируемых внутри банка средств специальных фондов и других собственных ресурсов. Такой путь наращивания капитала относительно быстр и экономичен, позволяет банку обойти некоторые сложные процедуры регистрации увеличения уставного капитала, избежать крупных затрат на эмиссию новых акций и потерь, связанных с тем, что средства, идущие на пополнение УК акционерного банка, временно замораживаются на накопительном счете в ЦБ. Важно и то, что увеличение капитала за счет внутренних источников, как уже отмечалось, не несет опасности утраты существующими участниками контроля над банком, сдерживает падение их доли в собственности и сокращение дивиденда на акцию (пай).

Однако этот путь тоже не лишен недостатков. Так, способность зарабатывать прибыль и обеспечивать приемлемую рентабельность зависит от внешних экономических условий, которыми банк, как правило, не может управлять, что нередко делает увеличение капитала за счет внутренних источников (прибыли) проблематичным [19].

По данным Центробанка России, за 2009 г. собственные капиталы действовавших кредитных организаций выросли на 28%, или 139,4 млрд руб., и по состоянию на начало 2010 г. составили немногим более 581 млрд руб. Указанный рост наблюдался у 1118 банков, составлявших 84% числа действовавших кредитных организаций (в начале 2010 г. – у 1114 банков).

При этом за год собственный капитал банковского сектора увеличился за счет: прибыли и сформированных из нее фондов – на 54,5 млрд руб., или 42,7% общей суммы увеличения собственных средств (для сравнения: в 2008 г. удельный вес прибыли в увеличении собственных капиталов всех кредитных организаций страны составил 12%); внесения дополнительных вкладов в уставный капитал действовавших банков – почти на 44 млрд руб. (34,5%), эмиссионного дохода – на 15 млрд руб. (11,8%). Переоценка имущества банков дала им всего около 4 млрд. руб. (3,1%) по сравнению с 37,5 млрд. руб. (22,4%) в 2008 г. На долю всех перечисленных факторов пришлось 92% роста собственных капиталов действовавших банков [32].

В 2010 г. в целом по банковскому сектору основными факторами роста капитала явились увеличение прибыли и сформированных из нее фондов на 65 млрд. руб. (28% общей суммы роста собственных средств), сокращение убытков на 57,5 млрд. руб. (около 25%), рост оплаченного УК действовавших кредитных организаций почти на 48 млрд. руб. (20,6%), а также эмиссионного дохода от размещения акций практически на 27 млрд. руб. (11,5%).

Таким образом, за последний период основные количественные показатели развития банковской системы России значительно увеличились. В частности, к концу 2010 г. капитал банков вырос в 6,5 раза [32].

Привлечение субординированных кредитов (займов). Этот способ не получил широкого развития, хотя, возможно, он покажется предпочтительным инвесторам, готовым вложить средства в банк на солидные сроки, но не в качестве акционера или пайщика. Для банка такая форма увеличения капитала может быть привлекательна тем, что ее применение равнозначно получению долгосрочного кредита и не влечет изменения структуры собственности.

Субординированный кредит в соответствии с п. 3.5 Положения ЦБ №215 можно получить в рублях или валютах развитых стран на срок не менее пяти лет и, что особенно важно для заемщика, не может быть истребован кредитором до срока погашения (кроме случаев грубого нарушения заемщиком условий договора), а проценты за него, если кредит рублевый, не могут превышать ставки рефинансирования Банка России, а за кредит в валюте – ставки LIBOR + 6% годовых. Погашаться такой кредит (основная сумма долга) должен единовременно после окончания срока кредитования.

Субординированный кредит, полученный на срок более пяти лет, включается в расчет собственных средств банка-заемщика как элемент его дополнительного капитала, если соответствующий кредитный договор полностью соответствует нормативным требованиям Положения №215 и исключена возможность их последующего изменения (экспертизу договора проводит ТУ ЦБ). Такое включение делается по схеме: в период, превышающий пять лет до окончания срока действия договора, – в полной сумме; в последние пять лет до окончания срока действия договора – по остаточной стоимости. В любом случае величина субординированного кредита, включаемая в состав дополнительного капитала, не может превышать 50% основного капитала.

Еще по теме:

Понятие, содержание и юридическая природа чека
Чек как денежный знак, основанный на банковских вкладах, занимал большое место в области обращения до первой мировой войны, и вопросами чекового обращения уделялось много внимания в экономической литературе. Как отмечает З.С.Канцеленбаум, “чек представляет собою приказ, выписанный банкиру, у которо ...

Цели и функции центральных банков
Деятельность центральных банков связана с укреплением денежного обращения, защитой и обеспечением устойчивости национальной денежной единицы и её курса по отношению к иностранным валютам, развитием и укреплением банковской системы страны, обеспечением эффективного и бесперебойного осуществления рас ...

Лицензирование деятельности кредитных организаций
Банковская лицензия — это специальное разрешение Банка России на ведение банковской деятельности созданного в форме официального документа бессрочного характера действия, удостоверяющего с соблюдением установленной формы (реквизитов) право банка проводить указанные в нем банковские и другие операци ...