Годовая отчетность кредитных организаций

Кредитные организации, имеющие лицензию Банка России на осуществление банковских операций, составляют бухгалтерский отчет за отчетный год и представляют его в территориальные учреждения Банка России по месту своего нахождения в следующем объеме:

- Годовой баланс в форме оборотной ведомости за отчетный год;

- Отчет о прибылях и убытках кредитной организации с учетом событий после отчетной даты;

- Сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты;

- Аудиторское заключение;

- Пояснительная записка.

Порядок и срок составления годового отчета утверждаются в учетной политике банка исходя из установленного в соответствии с учредительными документами порядка представления годового отчета на утверждения общего собрания акционеров и с учетом сроков проведения аудиторской проверки.

В целях обеспечения своевременного и качественного составления годового бухгалтерского отчета кредитные организации проводят в конце отчетного года следующую подготовительную работу:

- Проводят сверку остатков по счетам аналитического учета с синтетическим. В случае выявления расхождений выясняются причины и принимаются меры к их устранению.

- Проводят инвентаризацию имущества и обязательств на 1 ноября или 1 декабря отчетного года.

-Начисляют и отражают по соответствующим счетам проценты за декабрь отчетного года.

-По всем счетам клиентов обеспечивают выдачу выписок из лицевых счетов с остатками по состоянию на 1 января следующего за отчетным года, не позднее, чем в первый рабочий день нового года. От всех клиентов должны быть получены письменные подтверждения остатков до представления годового отчета в Банк России.

-Начисляют и отражают по соответствующим счетам резервы на возможные

потери.

-Начисляют и отражают на соответствующих счетах все причитающиеся к уплате налоги.

Формы отчетности подписываются руководителем и главным бухгалтером банка. Перед составлением годового отчета завершаются все операции, выполняемые заключительными оборотами:

-Расчеты внутри банка, начатые в отчетном году, за исключением операций по счетам клиентов.

-Формирование и восстановление резервов.

-Определение финансовых результатов.

По итогам проведения годового собрания акционеров и утверждения годового отчета осуществляется реформация баланса, результаты которой отражается в бухгалтерском учете не позднее двух рабочих дней после оформления протоколом итогов собрания акционеров.

При этом оформляются проводки:

1.на начисление дивидендов, Д 70502, К 60320

2.на начисление резервного фонда, Д 70502, К 10701

на списание использованной прибыли, Д 70801, 70802, К 70502.

Еще по теме:

Первые кредитные учреждения
Преобразование отдельно взятого кредитора в банк исторически происходит на той стадии развития цивилизованного общества, когда товарный обмен перестает быть случайным, а масштабы кредитной деятельности требуют ее обособления от коммерческой торговли. Для экономики средневекового города организация ...

Анализ динамики процентной маржи
Важным условием обеспечения доходности банка является не только рационализация структуры расходов и доходов, но и расчеты процентной маржи, планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентировочного уровня процентов по активным и пассивным операциям. Анализируя динамику значений п ...

Применяемые методы распространения Сбербанковских услуг и стимулирования сбыта
Основная идея маркетингового подхода к производству банковских продуктов состоит в том, что маркетинговые службы банка вначале изучают рынок предполагаемых к выпуску продуктов, процентные ставки, цены на них, типы клиентов-покупателей, конкурентов, предлагающих аналогичные продукты, а затем организ ...