Анализ финансовых результатов коммерческих банков начинается с изучения объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли. При этом, важное значение имеет анализ структуры и динамики доходов банка по их экономическому содержанию.[10].
По экономическому содержанию выделяют доходы операционные и неоперационные. Анализ структуры и динамики доходов анализируемого банка представлен в таблице 26.
Таблица 26 - Анализ доходов ООО «Русфинанс банк» по экономическому содержанию
Статьи доходов |
2009 год |
2010 |
2011 | |||
Тыс.руб |
Уд. Вес |
Тыс.руб |
Уд.вес |
Тыс.руб |
Уд.вес | |
Операционные доходы |
30 611 510 |
99,2 |
35 207 926 |
99,14 |
30 987 917 |
99,07 |
Неоперационные доходы |
246 200 |
0,8 |
260 716 |
0,86 |
289 733 |
0,93 |
Всего доходов |
30 857 710 |
100 |
35 511 853 |
100 |
31 277 650 |
100 |
Как видно из данных таблицы с 2009 по 2011 год произошел рост доли неоперационных активов с 0,8 до 0,93, а в абсолютном выражении с 246 200 до 289 733 тыс. рублей. Рост доли неоперационных активов свидетельствует о неэффективности управления активно-пассивными операциями. Однако все же их удельный вес значительно меньше доли операционных активов банка.
Важное значение при анализе доходов имеет расчет коэффициента опережения, представленного в таблице 27.
Таблица 27 - Расчет коэффициента опережения доходов ООО «Русфинанс банк»
Показатель |
01.01.2009 |
01.01.2010 |
Темп роста операционных доходов, % |
115,02 |
88,02 |
Темп роста неоперационных доходов, % |
105,89 |
111,13 |
Коэффициент опережения |
1,09 |
0,8 |
Согласно данным таблицы на начало анализируемого периода коэффициент опережения составлял 1,09, что больше единицы, а это является свидетельством того, что банк вел эффективную политику управления активно-пассивными операциями. Однако на конец анализируемого периода коэффициент опережения резко снизился и составил 0,8, что меньше 1, а это в свою очередь говорит о том, что управление банка неэффективно использует активно-пассивные операции, что в дальнейшем может повлечь за собой сокращение доли операционных доходов и увеличение доли неоперационных доходов.
Еще по теме:
Принципы классификации рисков
Риском можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к снижению степени риска. Эффективность организации управления рисками во многом зависит от классификации. Под классификацией риска следует понимать распр ...
Сущность и особенности банко-страховых групп
Непрерывная череда слияний и поглощений на финансовых рынках США и Европы, начавшись в середине 80-х годов, продолжается до сих и породила новый вид финансового института – банко-страховую группу (bancassurance group или allfinanz). Преимущество такого типа организации состоит в том, что она может ...
Регулирование валютного
курса
За поведением центральных банков на валютном рынке проследить непросто. Они не обязаны афишировать свою деятельность, а на практике большинство умалчивает о характере проводимых операций. Исключение составляют единицы, например, Швейцарский национальный банк, который публикует информацию об интерве ...