Инспектирование в ООО «Русфинанс банк»

Страница 3

Расчет коэффициента абсолютной ликвидности представлен в формуле (1):

стр.260 + стр.250

К1 = --------------------------------------------------------------- (1)

Раз.V (стр.690) – (стр.640 + стр.650)

При расчете коэффициента по строке 250 учитываются только наиболее ликвидные краткосрочные финансовые вложения (высоколиквидные ценные бумаги, в том числе краткосрочные казначейские обязательства государства, депозитные сертификаты и счета к получению и т.п.), которые легко мобилизуются в денежные средства.

Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент быстрой ликвидности) К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение: (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + дебиторская задолженность)/ краткосрочные обязательства

Расчет коэффициента быстрой ликвидности представлен в формуле (2)

стр.260 + стр.250 + стр.240

К2 = ------------------------------------------------------ (2)

Раз.V (стр.690) – (стр.640 + стр.650)

Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей “краткосрочные финансовые вложения” и “дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)”. Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3 дает общую оценку ликвидности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса) представлен в формуле (3):

Раз.II (стр.290)

К3 = --------------------------------------------------------------- (3)

Раз.V (стр.690) – (стр.640 + стр. 650)

Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также “дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)”, “запасы” и “прочие оборотные активы” на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов.

Коэффициент наличия собственных средств К4 показывает долю собственных средств предприятия в общем объеме средств предприятия и определяется как отношение собственных средств (итог раздела III баланса, увеличенный на сумму срок 640 “доходы будущих периодов” и 650 - “резервы предстоящих расходов”) ко всей сумме средств предприятия (стр. 700) и рассчитан по формуле (4)

Раз. III (стр. 490) + стр. 640 + стр.650

К4 = ----------------------------------------------------------- (4)

стр.700

Показатели оборачиваемости и рентабельности. Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации).

Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360).

Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.

Оборачиваемость оборотных активов: средняя стоимость оборотных активов (по стр.290 баланса)/ объем дневных продаж

Оборачиваемость дебиторской задолженности : средняя стоимость дебиторской задолженности (по стр.230 + 240 баланса) / объем дневных продаж.

Оборачиваемость запасов: средняя стоимость запасов (по стр.210 баланса) / объем дневных продаж.

Аналогично могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности.

Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.

Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5 рассчитывается по формуле (5)

прибыль от реализации стр.050 формы №2

--------------------------------, или К5 = ------------------------------ (5)

выручка от реализации стр. 010 формы №2

Рентабельность деятельности предприятия К6 рассчитывается по формуле (6)

Страницы: 1 2 3 4 5 6

Еще по теме:

Особенности налогооблагаемой базы при налогообложении имущества
Независимо от категории налогоплательщиков объектом налогообложения является движимое и недвижимое имущество, при определении налоговой базы, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского ...

Построение тренд-сезонной модели для поквартальной динамики объемов выданных ипотечных кредитов
В табл. 3 представлены исходные данные для построения тренд-сезонной модели с аддитивными сезонными эффектами. Проведем выравнивание исходных уровней ряда методом скользящей средней (см. столбец 4 таблицы 5). Затем рассчитаем отклонения фактических значений от уровней сглаженного ряда (см. столбец ...

Погашение задолженности сотрудника перед работодателем
Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться: - для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы; - для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной к ...

Главное на сайте

Copyright © 2022 - All Rights Reserved - www.banklesson.ru