Инспектирование в ООО «Русфинанс банк»

Страница 3

Расчет коэффициента абсолютной ликвидности представлен в формуле (1):

стр.260 + стр.250

К1 = --------------------------------------------------------------- (1)

Раз.V (стр.690) – (стр.640 + стр.650)

При расчете коэффициента по строке 250 учитываются только наиболее ликвидные краткосрочные финансовые вложения (высоколиквидные ценные бумаги, в том числе краткосрочные казначейские обязательства государства, депозитные сертификаты и счета к получению и т.п.), которые легко мобилизуются в денежные средства.

Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент быстрой ликвидности) К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение: (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + дебиторская задолженность)/ краткосрочные обязательства

Расчет коэффициента быстрой ликвидности представлен в формуле (2)

стр.260 + стр.250 + стр.240

К2 = ------------------------------------------------------ (2)

Раз.V (стр.690) – (стр.640 + стр.650)

Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей “краткосрочные финансовые вложения” и “дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)”. Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3 дает общую оценку ликвидности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса) представлен в формуле (3):

Раз.II (стр.290)

К3 = --------------------------------------------------------------- (3)

Раз.V (стр.690) – (стр.640 + стр. 650)

Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также “дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)”, “запасы” и “прочие оборотные активы” на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов.

Коэффициент наличия собственных средств К4 показывает долю собственных средств предприятия в общем объеме средств предприятия и определяется как отношение собственных средств (итог раздела III баланса, увеличенный на сумму срок 640 “доходы будущих периодов” и 650 - “резервы предстоящих расходов”) ко всей сумме средств предприятия (стр. 700) и рассчитан по формуле (4)

Раз. III (стр. 490) + стр. 640 + стр.650

К4 = ----------------------------------------------------------- (4)

стр.700

Показатели оборачиваемости и рентабельности. Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации).

Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360).

Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.

Оборачиваемость оборотных активов: средняя стоимость оборотных активов (по стр.290 баланса)/ объем дневных продаж

Оборачиваемость дебиторской задолженности : средняя стоимость дебиторской задолженности (по стр.230 + 240 баланса) / объем дневных продаж.

Оборачиваемость запасов: средняя стоимость запасов (по стр.210 баланса) / объем дневных продаж.

Аналогично могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности.

Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.

Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5 рассчитывается по формуле (5)

прибыль от реализации стр.050 формы №2

--------------------------------, или К5 = ------------------------------ (5)

выручка от реализации стр. 010 формы №2

Рентабельность деятельности предприятия К6 рассчитывается по формуле (6)

Страницы: 1 2 3 4 5 6

Еще по теме:

Анализ процентных расходов
Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется, прежде всего, с выявления части процентных и непроцентных расходов. Процентные расходы — уплаченные банком проценты за привлеченные и ...

Основные события на страховом рынке России в третьем квартале 2008 г
Третий квартал 2008 г. стал своеобразным рубежом, завершающим очередную фазу российского и общемирового экономического роста. Для отечественного национального хозяйства начинающийся кризис разворачивается почти ровно десятилетие спустя предыдущего системного потрясения экономики. Это позволяет нам ...

Виды операций, основные виды и цели коммерческих банков на рынке ценных бумаг
В общем виде рынок ценных бумаг можно определить как совокупность экономических отношений по поводу выпуска и обращения ценных бумаг между его участниками. Исторически банки были первыми учреждениями, специализирующимися на операциях на финансовом рынке, однако современные банки являются не единств ...

Главное на сайте

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.banklesson.ru