Сущность, структура и функции банковского капитала

В экономической теории капитал рассматривается как один из главных факторов производства, способный генерировать добавленную стоимость или уменьшаться в результате неэффективного управления. Банковский капитал, несмотря на схожесть своей природы с другими видами капитала, имеет ряд особенностей. Банковский бизнес как никакой другой зависит от того, насколько доступен капитал и какова цена его привлечения.

Сегодня ряд ученых считает, что банковский капитал это совокупность денежных капиталов (собственных и привлеченных), которыми оперируют банки, с целью получения банковской прибыли. Банковским капиталом можно считать все его ресурсы, способные приносить доход.

Собственный капитал банка представляет часть банковского капитала, вложенную владельцами (акционерами) банка (рассчитывается как разница между совокупными активами банка и его обязательствами). Капитал банка – это средства, непосредственно принадлежащие кредитной организации в отличие от заемных, и это величина, определяемая расчетным путем, включающая те статьи собственных средств, которые по экономическому смыслу могут выполнять основные функции капитала банка: защитную, оперативную и регулирующую. На практике собственный капитал формируется учредителями и владельцами банка из средств специально создаваемых фондов и аккумулируемой прибыли, предназначенных для обеспечения экономической стабильности банка, поглощения возможных убытков, и используется банком в течение всего периода функционирования.

Собственный капитал – это совокупность фондов, создаваемых коммерческим банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и финансовой деятельности, а также полученной прибыли по результатам деятельности текущего и прошлых лет[2] [56].

Собственный капитал является главным фактором, определяющим надежность коммерческого банка. Капитал служит в первую очередь в качестве амортизатора, буфера, позволяющего преодолеть падение реальной стоимости активов. Собственный капитал может служить источником покрытия убытков, и в этом смысле он призван поддерживать доверие вкладчиков к банкам, особенно при отсутствии системы страхования вкладов. Собственный капитал также является детерминантом кредитоспособности банков. Возможность расширения активных операций определяется необходимым уровнем достаточности капитала, а значит, собственные средства определяют максимальное количество активов. При этом в силу того, что основа ресурсной базы – это привлеченные средства, и процессу кредитования предшествуют депозитные операции, банку необходимо поддерживать определенный уровень доверия со стороны населения.

В экономической литературе в основном даются следующие три варианта интерпретации показателя банковского капитала:

- капитал, как балансовый показатель – рассчитанный на основе общепринятых принципов бухгалтерского учета;

- капитал, как рыночный показатель – рассчитанный на основе рыночной стоимости активов и требований.

- капитал, как инструмент регулирования деятельности банка – рассчитанный на основе методик органов банковского надзора об источниках средств, которыми банк может распоряжаться для покрытия рисков, возникающих в его деятельности.[3] [30,687].

Наиболее простой моделью капитала является его представление с точки зрения общепринятых принципов бухгалтерского учета как разницы между балансовой стоимостью активов и обязательств банка. Недостаток данного подхода заключается в недоучете высокой изменчивости ситуации на финансовом рынке, приводящей к колебаниям процентных ставок, котировок финансовых инструментов, цен на недвижимость, валютных курсов, налоговой политики и ряда других факторов. В результате происходящих изменений балансовая стоимость активов и пассивов начинает отклоняться от величины активов и обязательств банка, оцениваемых рынком. Кроме того, недостатками бухгалтерской модели капитала являются ее незащищенность от так называемых "манипуляций", обусловленной отличием юридической формы совершения операции или сделки от их реальной экономической сущности, а именно: изменение методов учета, перемещение расходов и доходов из одного отчетного периода в другой и т.д.

В случае использования рыночной оценки формула расчета капитала представляет собой разницу между рыночными стоимостями активов и обязательств. Определение капитала банка по этой формуле сложно и трудоемко из-за трудностей расчета рыночной стоимости активов и обязательств, которая может быть получена лишь в момент их выбытия или ликвидации банка. В остальных случаях будет использоваться экспертная оценка, которая также может быть неточной, так как на рынке (особенно на развивающемся и нестабильном) наблюдается широкий разброс цен даже по сделкам с однотипными инструментами. Кроме того, достаточно точная экспертная оценка рыночной стоимости активов занимает длительное время, а также требует доступа к широкому кругу информации, что значительно затрудняет использование этого показателя в повседневной деятельности банка. Данный метод чаще применяется при решении стратегических и наиболее важных для функционирования банка задач.

Еще по теме:

Возможные варианты внедрения контроллинга в страховой компании
Контроллинг – новое явление в страховой компании, поэтому его внедрение может вызвать сопротивление. Чтобы преодолеть это сопротивление, быстро добиться первых результатов, а затем утвердить в компании стабильно работающую систему, следует проанализировать трудности, которые могут возникнуть, их пр ...

Коммерческий банк: сущность и функции
Сегодня к группе коммерческих банков в разных странах относится целый ряд институтов с различной структурой и разным отношением собственности. Главным их отличием от центральных банков является отсутствие права эмиссии банкнот. Среди коммерческих банков различаются два типа - универсальные и специа ...

Размер страхового возмещения
В любом договоре страхования (личном или имущественном) существенным условием договора является страховая сумма – «сумма, в пределах которой страховщик обязуется выплатить страховое возмещение по договору имущественного страхования или которую он обязуется выплатить по договору личного страхования ...