Сущность, структура и функции банковского капитала

Для повседневной деятельности наибольшее распространение в международной и отечественной практике получил подход к капиталу как расчетному показателю, построенному на "регулируемых принципах бухгалтерского учета". Формула его расчета в этом случае устанавливается национальными регулирующими органами, которая в свою очередь базируется на подходе, предложенном в 1988 году и дополненным в 1996 и 2004 годах Базельским комитетом по банковскому надзору[4]. Формула основана на том, что собственный капитал банка соотносится с суммой активов, взвешенных по степени риска. Недостатками регулятивного капитала являются, что он является универсальным, негибким и основанным на правилах; не учитывает уникальные характеристики прочности, состояния и изъянов банка; не принимает во внимание восприятие и толерантность акционеров в отношении риска.

После выхода в свет Соглашения об адекватности капитала в публикациях все большее внимания уделяется понятию экономического капитала. Экономический капитал – размер капитала, необходимого для покрытия в разумных пределах всех рисков, с которыми сталкивается бизнес. Название "экономический" означает, что он измеряет риски в понятии экономической действительности, слово "капитал" означает, что компонент процесса измерения включает конвертирование распределения риска в величину капитала, который требуется для поддержания риска. Поэтому экономический капитал в практике и в теории также часто называют "капиталом, соотнесенным с риском" (Capital at Risk, или CaR), или "капиталом, скорректированным на риск" (Risk Adjusted Capital), или просто "рисковый капитал" (Risk Capital). Это механизм для количественного измерения рисков бизнеса: существует (или не существует) достаточно капитала для покрытия неожиданных (непредвиденных) убытков и все ли ожидаемые убытки учтены как фактор в ценообразовании.

Экономический капитал является оценкой требуемого капитала, который финансовые учреждения используют внутри своих структур для управления собственным риском и распределения издержек по поддержанию регулятивного капитала среди различных подразделений внутри данной организации. Экономический капитал основывается на вероятностной оценке потенциальных будущих убытков и потому является потенциально более упреждающим, далеко идущим показателем адекватности капитала, чем традиционные учетные показатели. По составу экономический капитал не идентичен регулятивному. (см.таблицу 1). В то же время, четкий водораздел между экономическим и регулятивным капиталом, который существовал во время действия Базеля I, значительно снижается. Начиная с 2007 года, банки во всем мире внедряют ту или иную модель расчета требуемого регулятором капитала, которая в разной мере приближается к трактовке экономического капитала.

Структура капитала банка неоднородна по качественному составу и меняется на протяжении года в зависимости от ряда факторов, в частности от характера использования получаемой банком прибыли.

Базой собственных средств кредитной организации является уставный капитал – величина, зарегистрированная при регистрации в соответствии с установленным Банком России минимально необходимым размером капитала для вновь создаваемых кредитных организаций. Для вновь создаваемых кредитных организаций эта величина должна быть не менее 5 миллионов евро, а для небанковских кредитных организаций – не менее 500 тысяч евро. В дальнейшем эта величина может пересматриваться по решению его собственников, акционеров или пайщиков. Важным элементом структуры собственных средств банка являются различные фонды, имеющие целевое назначение и различные источники формирования.

При этом, формула расчета капитала, базируется на подходе, предложенном Базельским комитетом по банковскому надзору, согласно которому капитал банка складывается из капиталов 3 уровней. Капитал 1 уровня (основной) состоит из оплаченной части акционерного капитала и открытых резервов (нераспределенной прибыли) за вычетом нематериальных активов, он представляет собой наиболее устойчивую часть капитала. Капитал 2-го уровня (дополнительный) включает резервы переоценки активов, резервы для покрытия убытков по кредитам. При этом капитал 2-го уровня ограничивается 100% величины капитала 1-го уровня. В 1996 году с целью дальнейшего совершенствования подходов к банковскому надзору Базельским комитетом было предложено добавить к существующему расчету капитал 3-го уровня, представляющий собой субординированные обязательства.

Сущность капитала, его важность для банковского бизнеса определяется его функциями, которые он выполняет в текущей деятельности и для обеспечения долгосрочной платежеспособности банка. В западной литературе выделяют следующие функции капитала: функция финансового резерва;

Еще по теме:

Классификация и виды банковских карт
Банковские карты (ПК) выполняют функции одновременно депозитного, расчетного, кассового и кредитного инструмента. Безналичные расчеты ПК занимают значительное место в системе расчетов многих промышленно развитых стран. В последние годы различные виды ПК стали применяться и в России. Итак, банковска ...

Задачи и функции рынка ценных бумаг
Цель рынка ценных бумаг – аккумулировать финансовые ресурсы и обеспечить возможность их перераспределение путем совершения различными участниками рынка разнообразных операций с ценными бумагами, т. е. осуществлять посредничество в движении временно свободных денежных средств от инвесторов к эмитент ...

Стратегия и направления эффективности управления и использования собственного капитала банка
Под стратегией управления собственным капиталом банка следует понимать ключевые направления достижения уровня адекватности капитала, необходимого для реализации корпоративной миссии банка. Можно выделить три типа стратегии управления собственным капиталом банка [21, c. 92]: 1. Стратегия управления, ...