Источники формирования банковских ресурсов. Управление собственным капиталом банка

1. Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка.

К банковским ресурсам относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные средства, совокупность которых используется для осуществления банком активных операций, т.е. размещения мобилизованных ресурсов для получения дохода.

К собственным средствам банков относятся уставный и резервный фонды, а также другие фонды, образуемые за счет прибыли банка, страховые резервы, и нераспределенная в течение года прибыль.

Уставный фонд (капитал) банка является отправной точкой в организации банковского дела. Уставный капитал формируется полностью за счет вкладов участников - юридических и физических лиц и служит обеспечением их обязательств. Он может создаваться только из денежных средств, причем собственных средств участников банка. Уставный капитал оплачивается в национальной валюте РК за счет продажи акций.

Резервные фонды коммерческих банков предназначены для возмещения убытков от активных операций, служат источником выплаты процентов по облигациям банка и дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли. Резервный капитал формируется за счет ежегодных отчислений от прибыли.

Наряду с резервным фондом в коммерческих банках создаются специальные фонды (для производственного и социального развития самого банка) за счет отчислений от прибыли.

Особая составная часть собственных средств банка – это страховые резервы, образуемые банком при совершении конкретных операций. Их назначение - нивелировать негативные последствия в связи с фактическим снижением рыночной стоимости ценных бумаг, приобретенных банком, и невозвратом выданных ссуд.

Накопление прибыли происходит в форме ускоренного создания резервного и других фондов банка и их последующей капитализации. Может иметь место и прямое присоединение части прибыли к уставному капиталу по окончании года.

Функции собственного капитала:

- защитная функция;

- оперативная функция.

- регулирующая функция.

- резервная функция.

- оборотная функция.

Собственный капитал имеет существенное значение для нормальной деятельности кредитных учреждений в зависимости от изменений источников формирования. При открытии банка собственный капитал является стартовым или дополнительным средством в период роста и расширения деятельности. Также собственный капитал оберегает кредитное учреждение от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, обеспечивает защиту его от банкротства, поглощает ущерб от технических убытков, укрепляет доверие клиентов к банку, удовлетворяет потребности клиентуры в коммерческих и потребительских кредитах. Поэтому, одной из проблем в банковском деле является определение достаточности собственного капитала банка.

В соответствии с Базельским соглашением капитал банка подразделяется на капитал 1-го и 2-го уровней.

Капитал 1-го уровня (основного) включает обыкновенные акции, нераспределенную прибыль, не предусматривающие накопления дивидендов, бессрочные привиллегированные акции, а также некотрольный пакет акций консолидированных дочерних компаний минус неосязаемый (нематериальный) основной капитал.

Капитал 2-го уровня (дополнительный) включает резервы на общие потери по активным операциям, на покрытие убытков по ссудам, кумулятивные, срочные привиллегированные акции, субординированный долг.

Компоненты капитала 2-го уровня регулируются самостоятельно сторонами, подписавшими Базельское соглашение, при этом капитал 2-го уровня не может составлять более 100% капитала 1-го уровня.

В казахстанской практике при разработке нормативных документов АФН РК по оценке достаточности капитала были приняты во внимание рекомендации Базельского комитета с учетом последующих поправок. В настоящее время основным нормативным документом, определяющим порядок расчета норматива достаточности капитала для банков является Инструкция о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня. Согласно данной Инструкции собственный капитал банка рассчитывается как сумма капитала первого уровня и капитала второго уровня и капитала третьего уровня за вычетом инвестиций банка. Инвестиции банка представляют собой вложения банка в акции юридического лица, а также субординированныйдолг юридического лица, совокупный размер которых превышает 10% собственного капитала банка.

Еще по теме:

Понятие, содержание и юридическая природа чека
Чек как денежный знак, основанный на банковских вкладах, занимал большое место в области обращения до первой мировой войны, и вопросами чекового обращения уделялось много внимания в экономической литературе. Как отмечает З.С.Канцеленбаум, “чек представляет собою приказ, выписанный банкиру, у которо ...

Банковская система Российской Федерации
Законодательство Российской Федерации закрепляет двухуровневую банковскую систему, в которой первый уровень представлен Центральным банком, принадлежащим государству, а второй уровень состоит из множества негосударственных (коммерческих) банков, находящихся в частной, корпоративной и муниципальной ...

Участники рынка ценных бумаг
Законодательством предусмотрены семь видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, или, как принято говорить, «семь участников инфраструктуры рынка». Все виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг подлежат лицензированию в Федеральной службе по финансовым рынкам. Сама фон ...