Источники формирования банковских ресурсов. Управление собственным капиталом банка

1. Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка.

К банковским ресурсам относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные средства, совокупность которых используется для осуществления банком активных операций, т.е. размещения мобилизованных ресурсов для получения дохода.

К собственным средствам банков относятся уставный и резервный фонды, а также другие фонды, образуемые за счет прибыли банка, страховые резервы, и нераспределенная в течение года прибыль.

Уставный фонд (капитал) банка является отправной точкой в организации банковского дела. Уставный капитал формируется полностью за счет вкладов участников - юридических и физических лиц и служит обеспечением их обязательств. Он может создаваться только из денежных средств, причем собственных средств участников банка. Уставный капитал оплачивается в национальной валюте РК за счет продажи акций.

Резервные фонды коммерческих банков предназначены для возмещения убытков от активных операций, служат источником выплаты процентов по облигациям банка и дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли. Резервный капитал формируется за счет ежегодных отчислений от прибыли.

Наряду с резервным фондом в коммерческих банках создаются специальные фонды (для производственного и социального развития самого банка) за счет отчислений от прибыли.

Особая составная часть собственных средств банка – это страховые резервы, образуемые банком при совершении конкретных операций. Их назначение - нивелировать негативные последствия в связи с фактическим снижением рыночной стоимости ценных бумаг, приобретенных банком, и невозвратом выданных ссуд.

Накопление прибыли происходит в форме ускоренного создания резервного и других фондов банка и их последующей капитализации. Может иметь место и прямое присоединение части прибыли к уставному капиталу по окончании года.

Функции собственного капитала:

- защитная функция;

- оперативная функция.

- регулирующая функция.

- резервная функция.

- оборотная функция.

Собственный капитал имеет существенное значение для нормальной деятельности кредитных учреждений в зависимости от изменений источников формирования. При открытии банка собственный капитал является стартовым или дополнительным средством в период роста и расширения деятельности. Также собственный капитал оберегает кредитное учреждение от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, обеспечивает защиту его от банкротства, поглощает ущерб от технических убытков, укрепляет доверие клиентов к банку, удовлетворяет потребности клиентуры в коммерческих и потребительских кредитах. Поэтому, одной из проблем в банковском деле является определение достаточности собственного капитала банка.

В соответствии с Базельским соглашением капитал банка подразделяется на капитал 1-го и 2-го уровней.

Капитал 1-го уровня (основного) включает обыкновенные акции, нераспределенную прибыль, не предусматривающие накопления дивидендов, бессрочные привиллегированные акции, а также некотрольный пакет акций консолидированных дочерних компаний минус неосязаемый (нематериальный) основной капитал.

Капитал 2-го уровня (дополнительный) включает резервы на общие потери по активным операциям, на покрытие убытков по ссудам, кумулятивные, срочные привиллегированные акции, субординированный долг.

Компоненты капитала 2-го уровня регулируются самостоятельно сторонами, подписавшими Базельское соглашение, при этом капитал 2-го уровня не может составлять более 100% капитала 1-го уровня.

В казахстанской практике при разработке нормативных документов АФН РК по оценке достаточности капитала были приняты во внимание рекомендации Базельского комитета с учетом последующих поправок. В настоящее время основным нормативным документом, определяющим порядок расчета норматива достаточности капитала для банков является Инструкция о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня. Согласно данной Инструкции собственный капитал банка рассчитывается как сумма капитала первого уровня и капитала второго уровня и капитала третьего уровня за вычетом инвестиций банка. Инвестиции банка представляют собой вложения банка в акции юридического лица, а также субординированныйдолг юридического лица, совокупный размер которых превышает 10% собственного капитала банка.

Еще по теме:

Кредитный портфель и управление проблемными кредитами
О качестве кредитной деятельности банка можно судить по ряду критериев, среди которых: -рентабельность кредитных операций (в динамике); -наличие ясно сформулированной кредитной политики на каждый конкретный период, адекватной возможностям самого банка и интересам его клиентов, а также четко прописа ...

Анализ доходов и расходов ООО «Русфинанс банк»
Анализ финансовых результатов коммерческих банков начинается с изучения объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли. При этом, важное значение имеет анализ структуры и динамики доходов банка по их экономическому содержанию.[10]. По экономич ...

Анализ эффективности управления собственным капиталом ОАО «Сбербанк РФ»
Рассмотрим показатели достаточности капитала ОАО «Сбербанк РФ» (таблица 6). Таблица 6. Показатели достаточности капитала ОАО «Сбербанк РФ» Показатели Годы Отклонение 2009 от 2007 2007 2008 2009 (+,–) Темп роста, % Собственные средства банка, тыс. руб., в том числе 681580657 1156912566 848253110 166 ...