Источники формирования банковских ресурсов. Управление собственным капиталом банка

1. Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка.

К банковским ресурсам относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные средства, совокупность которых используется для осуществления банком активных операций, т.е. размещения мобилизованных ресурсов для получения дохода.

К собственным средствам банков относятся уставный и резервный фонды, а также другие фонды, образуемые за счет прибыли банка, страховые резервы, и нераспределенная в течение года прибыль.

Уставный фонд (капитал) банка является отправной точкой в организации банковского дела. Уставный капитал формируется полностью за счет вкладов участников - юридических и физических лиц и служит обеспечением их обязательств. Он может создаваться только из денежных средств, причем собственных средств участников банка. Уставный капитал оплачивается в национальной валюте РК за счет продажи акций.

Резервные фонды коммерческих банков предназначены для возмещения убытков от активных операций, служат источником выплаты процентов по облигациям банка и дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли. Резервный капитал формируется за счет ежегодных отчислений от прибыли.

Наряду с резервным фондом в коммерческих банках создаются специальные фонды (для производственного и социального развития самого банка) за счет отчислений от прибыли.

Особая составная часть собственных средств банка – это страховые резервы, образуемые банком при совершении конкретных операций. Их назначение - нивелировать негативные последствия в связи с фактическим снижением рыночной стоимости ценных бумаг, приобретенных банком, и невозвратом выданных ссуд.

Накопление прибыли происходит в форме ускоренного создания резервного и других фондов банка и их последующей капитализации. Может иметь место и прямое присоединение части прибыли к уставному капиталу по окончании года.

Функции собственного капитала:

- защитная функция;

- оперативная функция.

- регулирующая функция.

- резервная функция.

- оборотная функция.

Собственный капитал имеет существенное значение для нормальной деятельности кредитных учреждений в зависимости от изменений источников формирования. При открытии банка собственный капитал является стартовым или дополнительным средством в период роста и расширения деятельности. Также собственный капитал оберегает кредитное учреждение от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, обеспечивает защиту его от банкротства, поглощает ущерб от технических убытков, укрепляет доверие клиентов к банку, удовлетворяет потребности клиентуры в коммерческих и потребительских кредитах. Поэтому, одной из проблем в банковском деле является определение достаточности собственного капитала банка.

В соответствии с Базельским соглашением капитал банка подразделяется на капитал 1-го и 2-го уровней.

Капитал 1-го уровня (основного) включает обыкновенные акции, нераспределенную прибыль, не предусматривающие накопления дивидендов, бессрочные привиллегированные акции, а также некотрольный пакет акций консолидированных дочерних компаний минус неосязаемый (нематериальный) основной капитал.

Капитал 2-го уровня (дополнительный) включает резервы на общие потери по активным операциям, на покрытие убытков по ссудам, кумулятивные, срочные привиллегированные акции, субординированный долг.

Компоненты капитала 2-го уровня регулируются самостоятельно сторонами, подписавшими Базельское соглашение, при этом капитал 2-го уровня не может составлять более 100% капитала 1-го уровня.

В казахстанской практике при разработке нормативных документов АФН РК по оценке достаточности капитала были приняты во внимание рекомендации Базельского комитета с учетом последующих поправок. В настоящее время основным нормативным документом, определяющим порядок расчета норматива достаточности капитала для банков является Инструкция о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня. Согласно данной Инструкции собственный капитал банка рассчитывается как сумма капитала первого уровня и капитала второго уровня и капитала третьего уровня за вычетом инвестиций банка. Инвестиции банка представляют собой вложения банка в акции юридического лица, а также субординированныйдолг юридического лица, совокупный размер которых превышает 10% собственного капитала банка.

Еще по теме:

Понятие и классификация валютных операций
Термин «валюта» (в переводе с итальянского - «стоимость») означает денежную единицу какого-либо государства (национальная валюта) или иностранного государства (иностранная валюта). Соответственно, в первую очередь, следует разграничить понятие национальной валюты России и иностранной валюты. [1] Ва ...

Правовое регулирование процесса расчетов по инкассо
Правовое регулирование расчетов по инкассо необходимо, прежде всего, для обеспечения чекового, вексельного оборота, а также связанных с безакцептным списанием средств со счетов отношений, которые применяются между сторонами по договору, а также используются в их отношениях с участием специально упо ...

Договор страхования имущества: общая характеристика
Общие правила и нормы о договоре страхования перечислены в Гражданском кодексе Российской Федерации[15]. Стоит отметить, что рассматриваемые в данной работе договоры относятся к договорам добровольного страхования. Согласно статье 929 ГК РФ договор страхования представляет собой возмездный договор, ...