Совершенствование банковского надзора в РФ в части регулирования достаточности капитала кредитных организаций

– исключено требование об обязательном проведении рабочего совещания представителей территориальных учреждений Банка России с представителями реорганизуемых кредитных организаций;

– исключено требование об обязательной инспекционной проверке реорганизующихся кредитных организаций;

– исключено требование о составлении сводного баланса и утверждении его на совместном общем собрании участников реорганизуемых кредитных организаций;

– участникам реорганизуемых кредитных организаций предоставлено право самостоятельного принятия решения о привлечении аудиторской организации для подтверждения достоверности финансовой отчетности и соответствия проводимых реорганизационных процедур действующему законодательству.

Кроме того, оптимизированы схемы и сроки движения документов между кредитными организациями, территориальными учреждениями Банка России и центральным аппаратом Банка России, в том числе после получения от МНС России свидетельств о внесении соответствующих записей в Единый государственный реестр юридических лиц. При этом общий срок рассмотрения документов Банком России снижен до:

– 4 месяцев (2 месяца в территориальном учреждении Банка России и 2 месяца в центральном аппарате Банка России) при реорганизации в форме слияния (ранее – 6 месяцев);

– 3 месяцев (1,5 месяца в территориальном учреждении Банка России и 1,5 месяца в центральном аппарате Банка России) при реорганизации в форме присоединения (ранее – 6 месяцев).

Банк России проводит активную работу, направленную на повышение качественных параметров банковского капитала. Речь идет о последовательном противодействии применению некоторыми банками разного рода схем, которые используются для приукрашивания как публикуемой, так и надзорной отчетности.

В этой связи следует отметить Положение Банка России от 10.01.2003 N 215-П

"О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций", закрепляющее порядок расчета капитала и понятие "ненадлежащие активы". Ненадлежащие активы в целях расчета величины собственных средств (капитала), определены не как жесткая формула соотношения тех или иных балансовых счетов, а исходя из принципа формирования активов. В соответствии с Положением предусмотрено исключение из расчета капитала той части источников собственных средств (уставного капитала, эмиссионного дохода, прибыли и других), для формирования которой были использованы ненадлежащие активы. Документ примечателен не только тем, что в нем был воплощен принцип содержательного подхода к оценке активов, но также и тем, что новации Положения 215-П явились реальным практическим инструментом, применение которого Банком России предопределило начало процесса качественных изменений в структуре банковского капитала.

В то же время, в применении данного подхода имеются трудности, обусловленные тем, что слишком размыта граница между надлежащими и ненадлежащими активами. Международные стандарты учета трактуют активы, как нечто, что приносит доход или дает возможность рассчитывать на получение дохода в будущем. Все остальное можно подвести под определение «ненадлежащих активов», так как главный признак фиктивной капитализации – это наличие в балансе банка активов, не приносящих доход. Введение в действие с 01.08.2004 г. Положения Банка России от 26.03.2004 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» сделало проводимые банками схемы более затратными. Согласно данному Положению, по активам, предоставленным по ставке менее двух пятых ставки рефинансирования ЦБ РФ, необходимо создавать резерв в размере не ниже 21%. В связи с этим, банки пошли на увеличение процентной ставки по используемым в схемах кредитам, (потому как создание довольно крупного резерва по третьей группе качества активов негативно скажется на финансовом результате и как следствие, на величине собственных средств), и теперь выделить на стадии дистанционного надзора возможный объект «ненадлежащих активов» из общей массы прочих стало гораздо труднее.

Наиболее детальный анализ операций кредитной организации с целью выявления и доказательства реальных проблем кредитных организаций, в том числе установление фактов формирования капитала ненадлежащими активами может проводиться только в ходе инспекционных проверок в кредитных организациях на основании первичных документов.

Еще по теме:

Проверка отчетности коммерческой организации. Контроль за соблюдением нормативов
Проверки отчетности коммерческой организации, контроля за соблюдением экономических нормативов. Текущий надзор (надзор за повседневной деятельностью кредитных организаций) включает в себя документарный (дистанционный) надзор и инспектирование. Стратегической задачей текущего надзора является обеспе ...

Методика ревизии расчетов по имущественному страхованию и обеспечению
Особый вид расчетов представляют собой взаимоотношения сельскохозяйственных организаций по имущественному и личному страхованию, в ходе контроля и ревизии которых контролеры используют данные машинограмм по счету 20/1 «Растениеводство» (Приложение ), машинограммы по счету 20/2 «Животноводство» (При ...

Организационная структура банка
«Юникредит Банк» создан в далеком 1989 году на основании постановления Совета министров СССР под именем «Международный Московский банк» (ММБ), а уже в 1991 году получил генеральную лицензию Банка России № 1. Является первым российским банком не только по номеру, но и первым банком с участием иностр ...