Роль инспекционных проверок в повышении качества капитала банков

В отечественном банковском секторе особняком стоит проблема искусственно созданного капитала. В ходе инспекционных проверок деятельности банков регулятором выявляются и доказываются факты формирования собственных средств за счет ненадлежащих активов. По оценкам экспертов, в последние годы чуть менее трети прироста уставного капитала было фиктивным, хотя и обеспечивалось вполне законными схемами[16] [35]. Суть данных манипуляций сводилась к следующему. Банк предоставлял кредиты структурам, которые были связаны с акционерами и затем реинвестировали эти средства в уставный капитал. Но чтобы не нарушать норматив риска на одного заемщика, "дробленые" кредиты выдавались подставным фирмам, которые перечисляли полученные средства по назначению.

Зачастую используется следующая схема: компания, являющаяся аффилированным лицом с кредитной организацией или с ее владельцем, получает в этой кредитной организации кредит (либо кредитная организация приобретает векселя указанной компании), далее "по цепочке" осуществляются расчеты с фирмами-однодневками. В итоге у владельца кредитной организации появляются денежные средства, которые он вносит на увеличение капитала.

Для снижения прозрачности схемы применяются усложняющие, промежуточные звенья цепочки. Речь идет, например, о взаимном кредитовании под "увеличение капитала" аффилированных компаний двух или нескольких кредитных организаций (когда кредитная организация «А» предоставляет денежные средства аффилированной компании кредитной организации «Б» и, наоборот, затем через упомянутую цепочку денежные средства вносятся в увеличение капитала обеих кредитных организаций).

В последние годы в банковской системе России наблюдается усиливающаяся тенденция к консолидации активов и кредитных организаций в группы. Эта тенденция позволяет для увеличения капитала "использовать" баланс другой кредитной организации: впоследствии "капитальные" кредиты и векселя переуступаются на баланс кредитной организации с уже увеличенным капиталом.

Также имеют место случаи формирования капитала кредитных организаций при помощи эмиссионного дохода, когда вновь размещаемые акции кредитной организации продаются акционерам по цене выше номинала (дополнительно полученные средства отражаются в балансе кредитной организации как дополнительный капитал).

В последнее время участились случаи увеличения величины собственных средств (капитала) кредитной организацией за счет средств безвозмездно оказанной финансовой помощи ее дочерними компаниями. Указанные средства учитывались кредитными организациями на счетах доходов. При этом для оперативного включения в расчет собственных средств (капитала) прибыли текущего года, в том числе сформированной за счет оказанной безвозмездной финансовой помощи, кредитные организации заключали соглашения с аудиторскими организациями, которые ежеквартально подтверждали прибыль текущего года.

Бескомпромиссная борьба Банка России со схемами фиктивного наращивания капитала дала положительные результаты. Отмечается достаточно четкая тенденция уменьшения (в качестве фактора снижения капитала) доли ненадлежащих активов[17] [67]. Банки становятся все более прозрачными. Вопреки пессимистическим оценкам улучшение качества капитальной базы не привело к снижению темпов ее роста.

Однако, процесс искусственно созданного капитала не прекращен, он лишь эволюционирует, меняет формы и методы воздействия, оставаясь таким же сложным и зачастую не менее болезненным. Таким образом, большую актуальность приобретает необходимость совершенствования надзорных и внутрибанковских моделей контроля. В этой связи, совершенствование и эффективность инспекционной деятельности обеспечивается смещением акцента с проверки правильности совершения банковских операций на оценку рисков в результате их совершения, внедрением профессионального суждения как основы для оценки качественных аспектов деятельности, финансового состояния и перспектив деятельности кредитных организаций (их филиалов).

Еще по теме:

Управление позициями по иностранной валюте
Совет директоров и высшее руководство банка должны определить, должен ли банк и до какой степени проводить сделки в иностранной валюте. Для многих банков ресурсы, требуемые для правильного управления риском по иностранной валюте являются недоступными. Другие банки рассматривают потенциальные риски, ...

Предпосылки и принципы страхования
Главными предпосылками страхования являются: Ø наличие рискового сообщества; Ø осуществление страховой выплаты только при улови наступления страхового случая; страхование только определенных рисков, ущерб от наступления которых подлежит денежной оценке. Рисковое сообщество– это опреде ...

Организация службы контроллинга инноваций в ОАО "Русская страховая компания"
Отсутствие эффективной системы управления инновационными процессами является одной из основных причин коммерческого неуспеха нововведений в страховании. Особую важность приобретает процесс управления нововведениями в условиях возрастающей динамичности страхового рынка. Кроме того, инновации, особен ...