Анализ соответствия структуры активов и пассивов по срокам погашения

Метод сопоставления сроков платежа

Данный метод предполагает сравнение активов и пассивов по срокам их погашения, возврата. Это дает возможность определить разрыв (англ. gap) или по другому «несоответствие» в сроках платежей между активами и пассивами для каждого промежутка времени (причем, наиболее важным здесь является период первых месяцев).

Величина GAP определяется разницей стоимости пассивов и стоимости активов, сроки которых наступают в пределах данного периода. GAP положительный указывает на поддержание соответствующего покрытия ликвидности.

Сопоставление активов и пассивов дает возможность обозревать поступления денежных средств, а также выявлять превышение или недостаток в будущем.

На примере (Приложение 2,3) продемонстрируем способ применения этого принципа. В нашем примере будем руководствоваться следующими дополнительными принципами ликвидности:

· Активы и пассивы следует сопоставлять в соответствии со сроками поступлений и выплат;

· Сроки поступлений и выплат должны быть реально осуществимыми;

· Активы, стоимость которых – сомнительна, исключаются из оценки поступления денежных средств;

· Необходимо принять во внимание прогнозируемые изменения в балансе.

Рассмотрим процесс подготовки расшифровки активов по срокам:

1. Наличность

Из наличности выделен кассовый резерв в сумме 40 млн.ед. (резерв на случай кризисной ситуации), а также часть которой можно располагать систематически. Резерв отнесен на срок свыше 1 года.

2. Корреспондентский счет в ЦБ

Корреспондентский счет разносится по принципу аналогичному наличности.

Если банк держит обязательные резервы на корреспондентском счете, то данная сумма может быть отнесена на срок свыше 1года (так как данную сумму банк должен держать постоянным неснижаемым остатком), либо их разнесение по срокам может осуществляться по мере изымания средств клиентами.

3. Межбанковские кредиты

Эти вложения характеризуются низким уровнем риска несоблюдения условий договора. Поэтому сроки наступления платежей практически не корректируются.

4. Государственные ценные бумаги

Данные активы можно разнести по срокам погашения (Приложение 2), либо бумаги отнести к активам с высоким уровнем ликвидности (Приложение 3). Второй вариант можно назвать аварийным, так как он приводит к досрочной продаже бумаг на вторичном рынке.

5. Краткосрочные кредиты и инвестиционные кредиты

Кредиты расшифровываются по срокам погашения, но могут быть в расшифровку внесены уточнения – при выносе кредитов на просрочку или пролонгации. Изменения в расшифровки кредитов могут вноситься на основании статистических исследований, экономических прогнозов, анализов кредитного департамента.

6. Акции и паи

Это формы многолетних инвестиций, и банки не стремятся избавиться от них.

7. Прочие активы

Это в основном постоянные или другие формы многолетних неликвидных вложений. Поэтому их отнесли в раздел «более 1 года».

Рассмотрим процесс подготовки расшифровки пассивов по срокам:

1) Вклады «до востребования».

В данном примере принято, что 80% пассивов характеризуется месячной стабильностью. Такого рода предположения должны быть основаны на статистических анализах. При этом необходимо сохранять осторожность в принятии такого рода предположений. Часто берется за основу пессимистический вариант – все данные средства отражаются на сроке «до востребования».

Еще по теме:

Понятие кредитной системы, ее структура и роль
Кредитная система представляет собой совокупность кредитно-расчетных отношений, форм и методов кредитования. В таком аспекте кредитная система представлена банковским, потребительским, коммерческим, государственным, международным кредитом. Всем этим видам кредита свойственны специфические формы отн ...

Использование статистических методов в процессе оценки имущества заемщика
Одним из основных элементов процесса оценки имущества является сбор информации, в частности, об их рыночных ценах. Как правило, здесь оценщик сталкивается с таким явлением, когда цены практически идентичного имущества, полученные из разных источников, отличаются друг от друга. В этом случае говорят ...

Размер страхового возмещения
В любом договоре страхования (личном или имущественном) существенным условием договора является страховая сумма – «сумма, в пределах которой страховщик обязуется выплатить страховое возмещение по договору имущественного страхования или которую он обязуется выплатить по договору личного страхования ...