Анализ соответствия структуры активов и пассивов по срокам погашения

Метод сопоставления сроков платежа

Данный метод предполагает сравнение активов и пассивов по срокам их погашения, возврата. Это дает возможность определить разрыв (англ. gap) или по другому «несоответствие» в сроках платежей между активами и пассивами для каждого промежутка времени (причем, наиболее важным здесь является период первых месяцев).

Величина GAP определяется разницей стоимости пассивов и стоимости активов, сроки которых наступают в пределах данного периода. GAP положительный указывает на поддержание соответствующего покрытия ликвидности.

Сопоставление активов и пассивов дает возможность обозревать поступления денежных средств, а также выявлять превышение или недостаток в будущем.

На примере (Приложение 2,3) продемонстрируем способ применения этого принципа. В нашем примере будем руководствоваться следующими дополнительными принципами ликвидности:

· Активы и пассивы следует сопоставлять в соответствии со сроками поступлений и выплат;

· Сроки поступлений и выплат должны быть реально осуществимыми;

· Активы, стоимость которых – сомнительна, исключаются из оценки поступления денежных средств;

· Необходимо принять во внимание прогнозируемые изменения в балансе.

Рассмотрим процесс подготовки расшифровки активов по срокам:

1. Наличность

Из наличности выделен кассовый резерв в сумме 40 млн.ед. (резерв на случай кризисной ситуации), а также часть которой можно располагать систематически. Резерв отнесен на срок свыше 1 года.

2. Корреспондентский счет в ЦБ

Корреспондентский счет разносится по принципу аналогичному наличности.

Если банк держит обязательные резервы на корреспондентском счете, то данная сумма может быть отнесена на срок свыше 1года (так как данную сумму банк должен держать постоянным неснижаемым остатком), либо их разнесение по срокам может осуществляться по мере изымания средств клиентами.

3. Межбанковские кредиты

Эти вложения характеризуются низким уровнем риска несоблюдения условий договора. Поэтому сроки наступления платежей практически не корректируются.

4. Государственные ценные бумаги

Данные активы можно разнести по срокам погашения (Приложение 2), либо бумаги отнести к активам с высоким уровнем ликвидности (Приложение 3). Второй вариант можно назвать аварийным, так как он приводит к досрочной продаже бумаг на вторичном рынке.

5. Краткосрочные кредиты и инвестиционные кредиты

Кредиты расшифровываются по срокам погашения, но могут быть в расшифровку внесены уточнения – при выносе кредитов на просрочку или пролонгации. Изменения в расшифровки кредитов могут вноситься на основании статистических исследований, экономических прогнозов, анализов кредитного департамента.

6. Акции и паи

Это формы многолетних инвестиций, и банки не стремятся избавиться от них.

7. Прочие активы

Это в основном постоянные или другие формы многолетних неликвидных вложений. Поэтому их отнесли в раздел «более 1 года».

Рассмотрим процесс подготовки расшифровки пассивов по срокам:

1) Вклады «до востребования».

В данном примере принято, что 80% пассивов характеризуется месячной стабильностью. Такого рода предположения должны быть основаны на статистических анализах. При этом необходимо сохранять осторожность в принятии такого рода предположений. Часто берется за основу пессимистический вариант – все данные средства отражаются на сроке «до востребования».

Еще по теме:

Составляющие и факторы, оказывающие влияние на формирование кредитной политики коммерческого банка
Кредитная политика коммерческих банков Казахстана, располагая большим потенциалом, постепенно развиваясь, охватывает все новые экономические отношения, в частности отношения между банками и частными клиентами. При этом кредитная политика одного банка может быть для индивидуальных заемщиков более пр ...

Субъекты рынка ценных бумаг
Всех участников рынка ценных бумаг можно разделить на две группы. В первую группу входят профессиональные участники рынка ценных бумаг, представленные главным образом организациями, которые выполняют по­среднические и консультативные услуги на рынке ценных бумаг, и также выступают в роли игроков на ...

Из истории рынка ценных бумаг России
Развитие рынка ценных бумаг России имеет интересную историю и уходит своими корнями в глубь XVIII в. Дискуссия о точной дате возникновения российского фондового рынка до сих пор остается открытой. Одни исследователи полагают, что рынок ценных бумаг возник еще при Петре I, другие считают, что «его и ...